深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范學校內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)，健全內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)制(zhi)度(du)(du)，根(gen)據《中華(hua)人(ren)民共和國審(shen)(shen)(shen)計(ji)法》、《審(shen)(shen)(shen)計(ji)署(shu)關于內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的規(gui)定(ding)》（審(shen)(shen)(shen)計(ji)署(shu)第(di)4號令(ling)）、教育部《教育系統內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)規(gui)定(ding)》（教育部第(di)17號令(ling)）、中國內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)協會(hui)《內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)基(ji)本(ben)準則》等有(you)關法律、法規(gui)及制(zhi)度(du)(du)，結合我校實際，制(zhi)定(ding)本(ben)規(gui)定(ding)。

　　第二條  學(xue)校(xiao)內部(bu)審計(ji)工作(zuo)是指學(xue)校(xiao)內部(bu)審計(ji)機構和審計(ji)人員(yuan)依據國家相關法律、法規(gui)、政策以及(ji)上級主管部(bu)門和學(xue)校(xiao)的規(gui)章制度，對學(xue)校(xiao)及(ji)所(suo)屬單位(wei)財務(wu)收支等經濟(ji)活(huo)動的真實性、合(he)法性和效益性進行(xing)獨立監督(du)、評(ping)價和服務(wu)的活(huo)動。旨(zhi)在促進學(xue)校(xiao)及(ji)所(suo)屬各(ge)單位(wei)規(gui)范內部(bu)管理、遵守(shou)國家財經法規(gui)、加強黨風廉政建(jian)設(she)、提高教(jiao)育資(zi)金使用效益，維護學(xue)校(xiao)合(he)法權益，為(wei)學(xue)校(xiao)建(jian)設(she)和發展(zhan)服務(wu)。

　　第三條  學校(xiao)按照國家(jia)法(fa)律及有關行政法(fa)規(gui)(gui)、規(gui)(gui)定，設立(li)內部審(shen)(shen)計(ji)機構(gou)，配備審(shen)(shen)計(ji)人員，建立(li)健(jian)全內部審(shen)(shen)計(ji)制度(du)，積極(ji)創(chuang)造條件(jian)，促進(jin)內部審(shen)(shen)計(ji)工作的法(fa)制化(hua)、制度(du)化(hua)、規(gui)(gui)范化(hua)、常態(tai)化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校(xiao)審計(ji)部(bu)門(men)在學(xue)校(xiao)主要負責(ze)人或分管領導的直接(jie)領導下，依據國家相關法律、法規、政策、規章及(ji)制度，獨立(li)開展內部(bu)審計(ji)工作。同(tong)時接(jie)受上級審計(ji)機關的業務指導和檢查。

　　第五條  學校應加強對審計(ji)(ji)(ji)工作的(de)領導，定期部署和(he)檢查審計(ji)(ji)(ji)工作，聽取審計(ji)(ji)(ji)工作匯報(bao)，及時批復審計(ji)(ji)(ji)報(bao)告(gao)，檢查審計(ji)(ji)(ji)意(yi)見和(he)決(jue)定的(de)執(zhi)行情況(kuang)，保證審計(ji)(ji)(ji)機(ji)構和(he)審計(ji)(ji)(ji)人員履行審計(ji)(ji)(ji)職(zhi)責所(suo)必需的(de)經(jing)費和(he)工作條件。

　　第六條  監(jian)察審計室是學校設立的獨立內部審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校(xiao)保證(zheng)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作所必(bi)需(xu)的(de)人員編制(zhi)，配(pei)備適合(he)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作需(xu)要的(de)人員，并形(xing)成合(he)理的(de)專業、知識(shi)和(he)年齡結(jie)構，保持(chi)審(shen)(shen)計(ji)隊伍(wu)的(de)相對(dui)穩定。

　　監察(cha)審計(ji)(ji)(ji)室(shi)根據(ju)工作(zuo)需(xu)要，經學校(xiao)主要負(fu)責人或分(fen)管(guan)領導批(pi)準，可聘請特約審計(ji)(ji)(ji)員(yuan)、兼職審計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)或委托(tuo)社會(hui)中介機構對有關(guan)事項進行審計(ji)(ji)(ji)，費用由(you)學校(xiao)支(zhi)付。

　　第八條  監察審(shen)(shen)(shen)計室應積極組織審(shen)(shen)(shen)計人員參加業務培(pei)訓，開展審(shen)(shen)(shen)計理論研討，不斷提(ti)高審(shen)(shen)(shen)計業務質(zhi)量(liang)，并依法接受上級審(shen)(shen)(shen)計機關對監察審(shen)(shen)(shen)計室業務質(zhi)量(liang)的檢查和評估。

　　審計人(ren)員實行持證(zheng)上崗(gang)(gang)制度(du)和崗(gang)(gang)位培訓的后(hou)續(xu)教育制度(du)。

　　第九條  審(shen)計(ji)人員辦(ban)理審(shen)計(ji)事項，須(xu)嚴格遵(zun)守(shou)(shou)內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)準則和內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)人員職(zhi)(zhi)業(ye)(ye)道德規范(fan)，嚴格執行國家法(fa)律、法(fa)規規定的工作程序。做到依(yi)法(fa)審(shen)計(ji)、獨立(li)監督、忠于職(zhi)(zhi)守(shou)(shou)、堅持原則、客(ke)觀(guan)公正、廉潔奉公、保守(shou)(shou)秘(mi)密、勤(qin)奮敬業(ye)(ye)。不得濫用職(zhi)(zhi)權、徇(xun)私舞弊、玩忽職(zhi)(zhi)守(shou)(shou)、泄露秘(mi)密。

　　為保證審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作的獨立性，實行(xing)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)回(hui)避制(zhi)度(du)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)與(yu)被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)對(dui)象或被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項有(you)利害(hai)關系的，必須回(hui)避。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位有(you)權申(shen)請審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)回(hui)避。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)的回(hui)避，由監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人(ren)決定(ding)。

　　第十條  學校(xiao)審計(ji)人(ren)員依法實施獨立審計(ji)及行使內部審計(ji)監督權(quan)，受國家法律保護，任何組織和(he)個人(ren)不(bu)得設置(zhi)障礙或打擊(ji)報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審(shen)計室(shi)按照(zhao)學校(xiao)主要負(fu)責人或(huo)分(fen)管領(ling)導的要求，履(lv)行下列職責：

　　（一）對學校及所屬單位(wei)(含占控(kong)股或主導地位(wei)的(de)單位(wei)，下同(tong))的(de)財(cai)政收支、財(cai)務收支及其他有關的(de)經濟(ji)活動進行審計；

　　（二）對學校及所(suo)屬單位預(yu)算內、預(yu)算外(wai)資金(jin)的管理(li)和使用情況進行審(shen)計；

　　（三）對學校內(nei)設機構及所(suo)屬單位領導人員的任期經濟責(ze)任進行審(shen)計；

　　（四(si)）對學校(xiao)及所屬單位基本(ben)建設工(gong)程(cheng)項目、維修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等工(gong)程(cheng)項目進行審計；

　　（五）對(dui)學校及所屬單位(wei)內部控制制度健(jian)全(quan)性和有效(xiao)性以及風險管理進行(xing)評審；

　　（六）對學校及所(suo)屬單位經濟管理和效益情況(kuang)進行審計；

　　（七）對(dui)有關經濟活(huo)動(dong)提(ti)供(gong)咨詢服務；

　　（八）完成學(xue)校主(zhu)要(yao)負責(ze)人或分管領導以及上級(ji)主(zhu)管部門交辦的其他審計事項(xiang)。

　　第十二條  監(jian)察審計室在履行內部審計職責時(shi)具有(you)以下權限：

　　（一）參加學校(xiao)有關會議，組織召開與審(shen)計事項有關的(de)會議；

　　（二）參與研究(jiu)制定有關的規(gui)章制度，提出內部審計(ji)規(gui)章制度，由(you)學(xue)校審定后公布施行；

　　（三）要求被審計(ji)(ji)單位按時報(bao)送財務收支(zhi)計(ji)(ji)劃、預(yu)算(suan)執行情況、決算(suan)、會計(ji)(ji)報(bao)表(biao)和其他有關文件、資料；

　　（四）檢(jian)查(cha)會計憑證、賬簿(bu)和(he)報表，查(cha)閱有關(guan)文件、資料和(he)證明材料，檢(jian)查(cha)資金(jin)和(he)財產，現場勘(kan)察(cha)實(shi)物(wu)；

　　（五）檢測有關的計算機系(xi)統和相關電子數據、資料；

　　（六）向有關單(dan)位和個人調查(cha)與(yu)審(shen)計事項有關的問題(ti)，并取(qu)得相(xiang)關文(wen)件(jian)、資料和證明材料；

　　（七）對正在進行的嚴(yan)(yan)重違(wei)法(fa)違(wei)規、嚴(yan)(yan)重損失(shi)浪費行為，經學校領導批準，有(you)權做(zuo)出臨時制止決定(ding)；

　　（八）對(dui)可能(neng)轉移、隱(yin)匿、篡改、毀(hui)棄會(hui)計(ji)憑證、會(hui)計(ji)賬簿、會(hui)計(ji)報表以(yi)及與經(jing)(jing)濟活動有關的資料，經(jing)(jing)學校領導批準，有權采取(qu)暫時封存的臨時措(cuo)施；

　　（九）提(ti)(ti)供糾正、處(chu)理違法違規(gui)行為的參考(kao)意(yi)見，提(ti)(ti)出改進內(nei)部管理、提(ti)(ti)高經濟效益的建議；

　　（十）對違(wei)法(fa)(fa)違(wei)規和造成(cheng)損失浪費行為提出糾正、處(chu)理意見(jian)；對嚴重(zhong)違(wei)法(fa)(fa)違(wei)紀和造成(cheng)嚴重(zhong)損失浪費的(de)有關單(dan)位和個人(ren)，提出追(zhui)究責(ze)任的(de)建(jian)議(yi)；

　　（十(shi)一）對模范遵守財(cai)經(jing)法紀、經(jing)濟(ji)效益(yi)顯著、貢(gong)獻突出的集體和(he)個人(ren)，可以向(xiang)學校領導提出給(gei)予表彰(zhang)的建議。

　　對認真(zhen)履行職(zhi)責、恪盡職(zhi)守、堅(jian)持原則、做出顯著成績的(de)審計(ji)人員，可以建議學校給(gei)予精(jing)神或物(wu)質獎勵(li)。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計室應根據主要(yao)負(fu)責(ze)人或分管(guan)(guan)領(ling)導(dao)的意見和上級主管(guan)(guan)部門的要(yao)求，擬定審(shen)計工作計劃(hua)，報經主要(yao)負(fu)責(ze)人或分管(guan)(guan)領(ling)導(dao)批準后組織實施。

　　第十四條  監察審(shen)(shen)計室實行審(shen)(shen)計工作報(bao)(bao)告制度(du)，每年(nian)向學校主要(yao)負責人或分管領(ling)導提(ti)交本年(nian)度(du)審(shen)(shen)計工作報(bao)(bao)告。

　　第十五條  監察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)(shi)根(gen)據(ju)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作計(ji)(ji)(ji)劃確定審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項，組成審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組。了(le)解(jie)被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)(wei)(wei)基本情況，編制(zhi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)方案，并在實施審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)前向被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)(wei)(wei)送達審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)通知書。被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)(wei)(wei)應配合(he)監察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)(shi)的(de)工(gong)作。

　　第十六條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員對審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項實(shi)施審(shen)(shen)(shen)計(ji)，通(tong)過審(shen)(shen)(shen)查(cha)會(hui)計(ji)資(zi)料、審(shen)(shen)(shen)閱相關的(de)文件資(zi)料、檢查(cha)現金及實(shi)物(wu)、向(xiang)有(you)關單位和(he)個人調查(cha)等方(fang)式，取得(de)有(you)關證明材料，填寫(xie)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)組對審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)事項實施審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)后，編制審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)報告，報監察(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室負責(ze)人(ren)審(shen)(shen)(shen)(shen)核后征求被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位意(yi)見。被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位應自接(jie)到審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)報告（征求意(yi)見稿）之(zhi)日起10個工作日內，將其書面意(yi)見送(song)(song)交監察(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室，逾(yu)期未(wei)送(song)(song)交即(ji)視為無異(yi)議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組根據監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室審(shen)(shen)定(ding)的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告對(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)做(zuo)出(chu)評價，并出(chu)具審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書；對(dui)違反(fan)國家規(gui)定(ding)的(de)財政收支(zhi)、財務收支(zhi)行(xing)為，需要依(yi)法處(chu)理、處(chu)罰的(de)，還應(ying)做(zuo)出(chu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定(ding)或者提出(chu)擬處(chu)理意見按程序報學(xue)校審(shen)(shen)定(ding)。

　　監(jian)察審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室將審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)告、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見(jian)書(shu)和(he)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)決定一并報(bao)學校(xiao)主(zhu)要負責(ze)人或分管領導審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)批(pi)，主(zhu)要負責(ze)人或分管領導應(ying)在10個工作日內批(pi)復，并責(ze)成(cheng)監(jian)察審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室具(ju)體辦(ban)理(li)和(he)監(jian)督執行。經批(pi)準的審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)決定、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見(jian)書(shu)，須及時送達被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)和(he)有關(guan)單(dan)位(wei)，被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)和(he)有關(guan)單(dan)位(wei)必須執行。

　　第十九條  被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)(wei)和有關(guan)單(dan)位(wei)(wei)對審(shen)(shen)計(ji)決(jue)定(ding)如(ru)有異(yi)議，可(ke)以在(zai)收到審(shen)(shen)計(ji)決(jue)定(ding)之日(ri)起5個工作(zuo)日(ri)內，向學(xue)校(xiao)主(zhu)要負責人或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)提出書面報告，主(zhu)要負責人或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)應在(zai)10個工作(zuo)日(ri)內做出是否(fou)更改的決(jue)定(ding)。如(ru)果(guo)被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)(wei)、相關(guan)單(dan)位(wei)(wei)或(huo)監察審(shen)(shen)計(ji)室對主(zhu)要負責人或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)的決(jue)定(ding)存有異(yi)議，可(ke)按規定(ding)向上級內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)機構提出復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監察(cha)審(shen)計(ji)室應(ying)對(dui)重要審(shen)計(ji)事項進行后續(xu)審(shen)計(ji)，檢(jian)查(cha)審(shen)計(ji)決(jue)定或審(shen)計(ji)意見書的執行情況和結果。

　　第二十一條  監察審計室在審計事項結束后，應按照(zhao)有關規定建(jian)立并妥(tuo)善管理審計檔(dang)案(an)。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對(dui)違反本規定，有下列行為之一的被(bei)審計單位或(huo)個人(ren)，監(jian)察審計室可以視情節輕重(zhong)，提出(chu)警告(gao)、通報(bao)批評、經(jing)濟處(chu)罰或(huo)移送紀檢監(jian)察部門處(chu)理等建(jian)議(yi)，上報(bao)學(xue)校主要負責(ze)人(ren)或(huo)分管(guan)領(ling)(ling)導(dao)，主要負責(ze)人(ren)或(huo)分管(guan)領(ling)(ling)導(dao)應及時予以處(chu)理：

　　（一）拒(ju)絕或拖延提供與審計(ji)事項有關(guan)的(de)(de)文件、會計(ji)資料和證明材料的(de)(de)；

　　（二）轉移、隱匿(ni)、篡改(gai)、銷(xiao)毀有(you)關文(wen)件和會計資(zi)料的；

　　（三(san)）轉移、隱匿(ni)違法所(suo)得的財產的；

　　（四）弄虛作假，隱瞞事實真(zhen)相的；

　　（五）阻撓審計人(ren)員行(xing)使(shi)職權，抗(kang)拒(ju)、破(po)壞監督檢查的；

　　（六）拒(ju)不執行(xing)審(shen)(shen)計意見書(shu)和審(shen)(shen)計決定的；

　　（七）報復陷害審計人員和檢舉人的。

　　以(yi)上行為構成犯(fan)罪的(de)，應移交司法(fa)機關處理。

　　第二十三條  對違(wei)反本規(gui)(gui)定(ding)，有(you)下列行(xing)為之一的(de)審計(ji)機構和審計(ji)人員，學校應(ying)根據(ju)有(you)關規(gui)(gui)定(ding)給(gei)予批評教育或行(xing)政(zheng)處分：

　　（一）濫用職(zhi)權，謀取(qu)私(si)利的；

　　（二）弄虛作假，徇(xun)私(si)舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給國家和學校造成(cheng)重大損(sun)失(shi)的；

　　（四）泄露國家秘密和(he)被審計單位秘密的(de)。

　　以(yi)上行為構成犯罪的，應移(yi)交司法機關處(chu)理(li)。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規(gui)(gui)(gui)定未盡之事(shi)宜，依國(guo)家法(fa)(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)(fa)規(gui)(gui)(gui)執行；本(ben)規(gui)(gui)(gui)定與國(guo)家法(fa)(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)(fa)規(gui)(gui)(gui)條文有(you)出入的，以國(guo)家法(fa)(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)(fa)規(gui)(gui)(gui)為準。

　　第二十五條  本(ben)規定由監察(cha)審計室負責解釋。

　　第二十六條  本規定(ding)自下發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發(fa)）