深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規范學(xue)校(xiao)內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作，健全內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)制度，根據《中華人民共和國(guo)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法》、《審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署(shu)關(guan)(guan)于內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的規定(ding)》（審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署(shu)第4號令(ling)）、教(jiao)育部(bu)(bu)(bu)《教(jiao)育系(xi)統內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作規定(ding)》（教(jiao)育部(bu)(bu)(bu)第17號令(ling)）、中國(guo)內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)協會《內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)基本(ben)準(zhun)則(ze)》等有關(guan)(guan)法律、法規及制度，結合我校(xiao)實(shi)際，制定(ding)本(ben)規定(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)(xue)校(xiao)內(nei)部審(shen)計工作是指學(xue)(xue)(xue)校(xiao)內(nei)部審(shen)計機構和(he)(he)審(shen)計人員依據國家相(xiang)關法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)、政策以及(ji)(ji)上級主(zhu)管(guan)部門和(he)(he)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)的(de)規(gui)(gui)章制度，對(dui)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)及(ji)(ji)所屬(shu)單位財務(wu)收支等經濟活動的(de)真(zhen)實性(xing)、合法(fa)性(xing)和(he)(he)效益(yi)(yi)(yi)性(xing)進行獨立監督、評價和(he)(he)服務(wu)的(de)活動。旨在(zai)促進學(xue)(xue)(xue)校(xiao)及(ji)(ji)所屬(shu)各單位規(gui)(gui)范(fan)內(nei)部管(guan)理、遵守(shou)國家財經法(fa)規(gui)(gui)、加(jia)強黨風廉政建(jian)(jian)設、提高教育資金(jin)使用效益(yi)(yi)(yi)，維護(hu)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)合法(fa)權益(yi)(yi)(yi)，為學(xue)(xue)(xue)校(xiao)建(jian)(jian)設和(he)(he)發(fa)展服務(wu)。

　　第三條  學校按照國家法律及有關行政法規(gui)、規(gui)定，設立(li)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)機構，配備審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員，建立(li)健(jian)全內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)制(zhi)度(du)(du)，積極(ji)創造條件，促進(jin)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作的法制(zhi)化(hua)(hua)、制(zhi)度(du)(du)化(hua)(hua)、規(gui)范化(hua)(hua)、常態化(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計部門在學校主要負(fu)責(ze)人或分管(guan)領導(dao)的(de)直接(jie)領導(dao)下，依據(ju)國(guo)家(jia)相關(guan)(guan)法律、法規(gui)、政策、規(gui)章及制度，獨立開展(zhan)內部審計工作。同時接(jie)受(shou)上(shang)級審計機關(guan)(guan)的(de)業務指導(dao)和檢查。

　　第五條  學校應加(jia)強對審(shen)計(ji)工作的領導，定期(qi)部署和(he)檢查審(shen)計(ji)工作，聽取(qu)審(shen)計(ji)工作匯報(bao)，及(ji)時(shi)批復審(shen)計(ji)報(bao)告，檢查審(shen)計(ji)意見(jian)和(he)決定的執行情(qing)況，保證(zheng)審(shen)計(ji)機構(gou)和(he)審(shen)計(ji)人(ren)員履行審(shen)計(ji)職責所必需的經費和(he)工作條件。

　　第六條  監察審計(ji)室(shi)是學校設立(li)的獨立(li)內部審計(ji)機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審計(ji)工(gong)作所必(bi)需的(de)人(ren)員編制，配備適合(he)審計(ji)工(gong)作需要的(de)人(ren)員，并(bing)形成合(he)理的(de)專(zhuan)業、知識和年(nian)齡結(jie)構，保持(chi)審計(ji)隊伍的(de)相對穩(wen)定。

　　監察審計室根據工作需要(yao)，經(jing)學校(xiao)主要(yao)負責(ze)人或(huo)分管領導批準，可聘請特約審計員(yuan)、兼職審計人員(yuan)或(huo)委(wei)托社(she)會中介機(ji)構(gou)對有關事項(xiang)進行審計，費(fei)用(yong)由學校(xiao)支付(fu)。

　　第八條  監察(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)(shi)應積(ji)極組織審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員參加業(ye)務培(pei)訓，開(kai)展審(shen)(shen)(shen)計(ji)理論研討，不斷(duan)提(ti)高審(shen)(shen)(shen)計(ji)業(ye)務質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)，并(bing)依法接受上級審(shen)(shen)(shen)計(ji)機關對監察(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)(shi)業(ye)務質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)的檢(jian)查和評(ping)估。

　　審計人員實行持證(zheng)上崗制(zhi)度(du)和崗位培訓的后續教(jiao)育制(zhi)度(du)。

　　第九條  審計人(ren)員辦理審計事項，須(xu)嚴格遵(zun)守內部審計準則(ze)和內部審計人(ren)員職業道德規范(fan)，嚴格執行國家法律、法規規定的工作程序(xu)。做(zuo)到依法審計、獨立監(jian)督、忠于(yu)職守、堅持原則(ze)、客觀(guan)公正、廉潔奉公、保守秘密(mi)、勤奮敬業。不得濫(lan)用職權、徇私舞弊、玩(wan)忽職守、泄(xie)露(lu)秘密(mi)。

　　為保證審計工作的(de)(de)獨(du)立性(xing)，實(shi)行審計回避(bi)(bi)制度。審計人(ren)員(yuan)與被審計對象(xiang)或被審計事項有(you)(you)利(li)害關(guan)系的(de)(de)，必須回避(bi)(bi)。被審計單位有(you)(you)權(quan)申請審計人(ren)員(yuan)回避(bi)(bi)。審計人(ren)員(yuan)的(de)(de)回避(bi)(bi)，由(you)監察審計室負(fu)責人(ren)決定。

　　第十條  學(xue)校審計人員依法實施獨立審計及行使內部審計監督(du)權，受國(guo)家(jia)法律保護，任何組(zu)織(zhi)和個人不得(de)設置障礙或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照學校(xiao)主要負責人或分管領導的要求(qiu)，履行下列職責：

　　（一(yi)）對(dui)學校及所屬單(dan)位(wei)(含(han)占控股或主(zhu)導(dao)地位(wei)的單(dan)位(wei)，下同)的財政收支、財務收支及其他有關的經濟活(huo)動進行(xing)審(shen)計；

　　（二）對學(xue)校及所屬單位預算內、預算外資金的管理和使用情況進行審計；

　　（三）對學校內設機構及所屬單位領導人員的任期經濟責任進(jin)行審(shen)計；

　　（四）對學校及所(suo)屬單位基本建設(she)工程(cheng)項目、維(wei)修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等工程(cheng)項目進行(xing)審計(ji)；

　　（五）對(dui)學校(xiao)及所屬單(dan)位內部(bu)控制制度健全性(xing)和有(you)效(xiao)性(xing)以及風險管(guan)理進(jin)行(xing)評審；

　　（六）對學校及所(suo)屬單位經濟管理和效益(yi)情況進行(xing)審計；

　　（七）對有關(guan)經濟(ji)活動提(ti)供咨詢服務；

　　（八(ba)）完成學校主(zhu)要負責人或分管(guan)領導以及上級主(zhu)管(guan)部門交辦的其他審(shen)計事(shi)項。

　　第十二條  監察審計室(shi)在(zai)履行內部(bu)審計職(zhi)責時(shi)具有以下(xia)權限：

　　（一(yi)）參(can)加學校有(you)關會(hui)議(yi)，組織召開(kai)與審計事項有(you)關的會(hui)議(yi)；

　　（二）參與研究制(zhi)定有關(guan)的(de)規章制(zhi)度(du)，提出內部(bu)審計規章制(zhi)度(du)，由學校審定后公布施行；

　　（三）要(yao)求(qiu)被(bei)審計(ji)單位按(an)時(shi)報送財(cai)務(wu)收支計(ji)劃、預算執行情況、決算、會(hui)計(ji)報表(biao)和其他有關文件、資料；

　　（四）檢(jian)查會計憑證、賬簿和(he)報表，查閱有關(guan)文(wen)件、資料(liao)和(he)證明材(cai)料(liao)，檢(jian)查資金(jin)和(he)財產，現場(chang)勘察實物；

　　（五）檢測(ce)有(you)關的計算機系統和相關電子數據、資料；

　　（六）向(xiang)有關單位和個人調查與審計事(shi)項有關的問(wen)題(ti)，并取得相(xiang)關文件、資料和證明材料；

　　（七）對正在進行的嚴(yan)重違(wei)法違(wei)規、嚴(yan)重損失浪(lang)費行為(wei)，經學(xue)校領(ling)導批準，有權做出臨時(shi)制止決定；

　　（八）對可能轉移(yi)、隱匿、篡改、毀棄會(hui)計憑(ping)證、會(hui)計賬簿、會(hui)計報表以及與經濟活動有關的(de)(de)資(zi)料，經學校領導批準，有權采(cai)取暫時封存的(de)(de)臨時措施；

　　（九）提供糾正、處理違法違規(gui)行為的參(can)考意見，提出改進內部管理、提高經濟(ji)效(xiao)益的建議；

　　（十）對(dui)(dui)違(wei)法違(wei)規和造(zao)成(cheng)損(sun)失浪(lang)(lang)費行為提(ti)(ti)出(chu)(chu)糾正、處(chu)理意見；對(dui)(dui)嚴重違(wei)法違(wei)紀和造(zao)成(cheng)嚴重損(sun)失浪(lang)(lang)費的有關單位和個人，提(ti)(ti)出(chu)(chu)追究(jiu)責任的建(jian)議；

　　（十一(yi)）對(dui)模范(fan)遵守財經法紀(ji)、經濟效益顯(xian)著(zhu)、貢獻突出的(de)集體和個人，可以向學校領(ling)導提出給予表彰的(de)建議。

　　對認真履行職(zhi)責、恪盡職(zhi)守、堅持原則、做出顯(xian)著成績的審計人員，可(ke)以(yi)建議學校給予精神或(huo)物質(zhi)獎(jiang)勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計(ji)室(shi)應根據主要(yao)負責人(ren)或分管領導的意見和上(shang)級主管部門的要(yao)求，擬(ni)定(ding)審計(ji)工作計(ji)劃，報(bao)經主要(yao)負責人(ren)或分管領導批準后組織實施。

　　第十四條  監(jian)察審計室實行審計工作報告制度，每年(nian)向(xiang)學校主要負責(ze)人或分管領導提(ti)交本年(nian)度審計工作報告。

　　第十五條  監察審(shen)計(ji)(ji)室根據審(shen)計(ji)(ji)工作計(ji)(ji)劃確定審(shen)計(ji)(ji)事(shi)項，組成審(shen)計(ji)(ji)組。了解被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位基(ji)本情(qing)況(kuang)，編(bian)制審(shen)計(ji)(ji)方案(an)，并(bing)在實施審(shen)計(ji)(ji)前向被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位送達審(shen)計(ji)(ji)通知書(shu)。被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位應配合監察審(shen)計(ji)(ji)室的工作。

　　第十六條  審計人員對審計事項實(shi)施審計，通過審查(cha)(cha)會計資料、審閱相關(guan)的文件資料、檢查(cha)(cha)現金及實(shi)物、向有關(guan)單位和個人調(diao)查(cha)(cha)等方式，取得(de)有關(guan)證(zheng)明材(cai)料，填(tian)寫審計工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)(shen)計組對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)計事項實施審(shen)(shen)(shen)(shen)計后，編制審(shen)(shen)(shen)(shen)計報(bao)告，報(bao)監(jian)察審(shen)(shen)(shen)(shen)計室(shi)(shi)負責人(ren)審(shen)(shen)(shen)(shen)核(he)后征求(qiu)被審(shen)(shen)(shen)(shen)計單位意見(jian)(jian)。被審(shen)(shen)(shen)(shen)計單位應自(zi)接到審(shen)(shen)(shen)(shen)計報(bao)告（征求(qiu)意見(jian)(jian)稿）之日起10個工作日內(nei)，將(jiang)其書面意見(jian)(jian)送交監(jian)察審(shen)(shen)(shen)(shen)計室(shi)(shi)，逾期未送交即視為無異(yi)議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組根據監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室審(shen)(shen)定的審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告對(dui)(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項做出評價，并出具(ju)審(shen)(shen)計(ji)(ji)意(yi)見書；對(dui)(dui)違反國家規定的財政收支(zhi)、財務(wu)收支(zhi)行(xing)為，需要依法處(chu)理、處(chu)罰(fa)的，還應做出審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定或者提出擬處(chu)理意(yi)見按(an)程序報(bao)學校審(shen)(shen)定。

　　監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室將審(shen)計(ji)(ji)報告(gao)、審(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書和審(shen)計(ji)(ji)決定一并報學校主要負責人(ren)或分管(guan)(guan)領導審(shen)批(pi)，主要負責人(ren)或分管(guan)(guan)領導應(ying)在(zai)10個工作日(ri)內批(pi)復，并責成監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室具體(ti)辦(ban)理(li)和監督執(zhi)行(xing)。經批(pi)準的審(shen)計(ji)(ji)決定、審(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書，須(xu)及時送達(da)被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位和有關單(dan)位，被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位和有關單(dan)位必須(xu)執(zhi)行(xing)。

　　第十九條  被審(shen)計單位(wei)和有關單位(wei)對審(shen)計決(jue)定如有異議(yi)，可(ke)以在收到審(shen)計決(jue)定之日起5個工作(zuo)(zuo)日內(nei)，向(xiang)學校(xiao)主要負責人(ren)(ren)或分管領(ling)導(dao)提(ti)出書面(mian)報告，主要負責人(ren)(ren)或分管領(ling)導(dao)應在10個工作(zuo)(zuo)日內(nei)做(zuo)出是否(fou)更改(gai)的決(jue)定。如果被審(shen)計單位(wei)、相關單位(wei)或監察審(shen)計室對主要負責人(ren)(ren)或分管領(ling)導(dao)的決(jue)定存有異議(yi)，可(ke)按規定向(xiang)上級(ji)內(nei)部審(shen)計機構(gou)提(ti)出復審(shen)。

　　第二十條  監察(cha)審計(ji)室應對重要審計(ji)事項進行(xing)后(hou)續審計(ji)，檢查審計(ji)決定或審計(ji)意見(jian)書的執行(xing)情況和結果。

　　第二十一條  監察審計室在審計事項結束后，應按照有關規(gui)定建立(li)并妥善管理審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違(wei)反本規定(ding)，有(you)下列行為(wei)之一的被審計單(dan)位(wei)或個人(ren)(ren)，監察(cha)審計室可以(yi)視情節輕(qing)重，提出警告、通(tong)報批評、經(jing)濟(ji)處罰或移送紀檢監察(cha)部門處理等(deng)建(jian)議，上報學校主(zhu)要負(fu)責人(ren)(ren)或分(fen)管(guan)領導，主(zhu)要負(fu)責人(ren)(ren)或分(fen)管(guan)領導應及時予以(yi)處理：

　　（一(yi)）拒絕或拖延提供(gong)與審計(ji)事項有關的文件、會計(ji)資料和證明材料的；

　　（二）轉移、隱匿、篡改、銷毀有關文件(jian)和會計資(zi)料的；

　　（三）轉移、隱匿違(wei)法(fa)所得的財產的；

　　（四）弄虛作假，隱瞞事實(shi)真相的；

　　（五(wu)）阻(zu)撓審計人員行使(shi)職權，抗(kang)拒、破壞監督檢(jian)查的；

　　（六）拒不執行審計意見書和審計決定的；

　　（七）報復陷(xian)害審計人員和檢舉人的(de)。

　　以(yi)上(shang)行(xing)為(wei)構成(cheng)犯(fan)罪的，應移交(jiao)司(si)法機關(guan)處理(li)。

　　第二十三條  對違反本規(gui)定，有下(xia)列行為之一(yi)的審計機構和審計人員，學校應根據(ju)有關規(gui)定給予(yu)批評教育或行政處分：

　　（一）濫(lan)用(yong)職(zhi)權，謀取私利(li)的；

　　（二）弄虛(xu)作假，徇(xun)私舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給國家和學校造成(cheng)重大損失的；

　　（四）泄露國家秘(mi)密和被審計單位秘(mi)密的。

　　以上(shang)行為(wei)構(gou)成(cheng)犯罪(zui)的，應移交司法機(ji)關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規定未盡之事(shi)宜，依(yi)國家(jia)(jia)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規執行；本(ben)規定與國家(jia)(jia)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規條文有出入的，以國家(jia)(jia)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規為準。

　　第二十五條  本(ben)規定由監察審計室(shi)負責解(jie)釋(shi)。

　　第二十六條  本規定(ding)自(zi)下發之日起(qi)施行。

                                                         　　（2009年(nian)12月4日印發）