深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)(gui)范學(xue)校內部(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)作，健全內部(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)制(zhi)度，根據《中華人民共和國審(shen)計(ji)法》、《審(shen)計(ji)署關于(yu)內部(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)作的規(gui)(gui)定(ding)》（審(shen)計(ji)署第(di)4號令）、教(jiao)育部(bu)(bu)(bu)《教(jiao)育系統(tong)內部(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)作規(gui)(gui)定(ding)》（教(jiao)育部(bu)(bu)(bu)第(di)17號令）、中國內部(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)協會《內部(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)基(ji)本準則》等有(you)關法律、法規(gui)(gui)及制(zhi)度，結合(he)我校實際，制(zhi)定(ding)本規(gui)(gui)定(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內部審(shen)計工作(zuo)是(shi)指學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內部審(shen)計機構和審(shen)計人(ren)員依據國家相關法(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)規(gui)、政策以及上級主管(guan)部門和學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)的規(gui)章制度，對學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及所屬(shu)單(dan)(dan)位(wei)財務收支等(deng)經(jing)濟活動(dong)的真(zhen)實性(xing)、合(he)法(fa)(fa)(fa)性(xing)和效益性(xing)進(jin)行獨立監督、評價(jia)和服(fu)務的活動(dong)。旨在促進(jin)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及所屬(shu)各單(dan)(dan)位(wei)規(gui)范內部管(guan)理、遵守國家財經(jing)法(fa)(fa)(fa)規(gui)、加強黨(dang)風廉政建(jian)設(she)、提高教(jiao)育資金(jin)使用效益，維護學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)合(he)法(fa)(fa)(fa)權益，為學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)建(jian)設(she)和發展服(fu)務。

　　第三條  學校按照國家法律及有(you)關行政法規、規定，設立(li)內部(bu)審計(ji)機構，配備審計(ji)人員，建(jian)立(li)健全內部(bu)審計(ji)制度，積極(ji)創造條件，促進(jin)內部(bu)審計(ji)工作的法制化(hua)、制度化(hua)、規范化(hua)、常態(tai)化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校(xiao)審計(ji)部(bu)門在(zai)學校(xiao)主要負責(ze)人或(huo)分管(guan)領導(dao)的直接領導(dao)下，依據(ju)國家相(xiang)關法律、法規、政策(ce)、規章(zhang)及制(zhi)度，獨(du)立開(kai)展內部(bu)審計(ji)工作。同時接受(shou)上級審計(ji)機關的業務指導(dao)和檢查(cha)。

　　第五條  學校應加強對審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的(de)領導，定期部署(shu)和(he)(he)檢查審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作，聽取審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作匯報，及時批復(fu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，檢查審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見和(he)(he)決定的(de)執行情況，保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)機構(gou)和(he)(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員履行審(shen)(shen)計(ji)(ji)職(zhi)責所必需的(de)經費和(he)(he)工(gong)作條件。

　　第六條  監察(cha)審(shen)計(ji)室是學校設立(li)的獨立(li)內部審(shen)計(ji)機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保(bao)證審計(ji)工(gong)作所必需的人員編(bian)制，配(pei)備適合(he)審計(ji)工(gong)作需要的人員，并形成(cheng)合(he)理的專業、知識和年齡結構，保(bao)持審計(ji)隊伍的相對(dui)穩(wen)定。

　　監察審(shen)計(ji)室(shi)根據工作需(xu)要，經學(xue)(xue)校主要負責人或分(fen)管領導批準，可聘請(qing)特(te)約審(shen)計(ji)員、兼職審(shen)計(ji)人員或委(wei)托社會中介機構對有關事(shi)項進(jin)行審(shen)計(ji)，費用由(you)學(xue)(xue)校支付。

　　第八條  監(jian)察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室應積極組織審(shen)計(ji)(ji)人員參加業務(wu)培訓，開(kai)展審(shen)計(ji)(ji)理(li)論研討，不斷提高審(shen)計(ji)(ji)業務(wu)質量(liang)，并依(yi)法接(jie)受上級(ji)審(shen)計(ji)(ji)機關對監(jian)察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室業務(wu)質量(liang)的檢查和評估。

　　審計人員(yuan)實行持證上崗制(zhi)度和(he)崗位培訓(xun)的(de)后續教育(yu)制(zhi)度。

　　第九條  審計(ji)人(ren)員(yuan)辦理審計(ji)事項，須嚴格(ge)遵守(shou)內(nei)部審計(ji)準(zhun)則(ze)和內(nei)部審計(ji)人(ren)員(yuan)職業道(dao)德規范，嚴格(ge)執(zhi)行國家法(fa)律、法(fa)規規定的工作程(cheng)序。做到(dao)依法(fa)審計(ji)、獨立監督、忠于職守(shou)、堅持原則(ze)、客觀公(gong)正、廉潔(jie)奉公(gong)、保守(shou)秘(mi)密、勤奮敬業。不得(de)濫(lan)用職權、徇私舞弊、玩忽職守(shou)、泄露秘(mi)密。

　　為保證審(shen)(shen)計工作的(de)獨(du)立性，實行審(shen)(shen)計回避制(zhi)度。審(shen)(shen)計人(ren)員(yuan)與被(bei)審(shen)(shen)計對象或被(bei)審(shen)(shen)計事項有(you)利(li)害(hai)關系的(de)，必(bi)須回避。被(bei)審(shen)(shen)計單位有(you)權申(shen)請(qing)審(shen)(shen)計人(ren)員(yuan)回避。審(shen)(shen)計人(ren)員(yuan)的(de)回避，由監察審(shen)(shen)計室負責人(ren)決定。

　　第十條  學校審(shen)計人員依法實(shi)施獨(du)立審(shen)計及行(xing)使(shi)內(nei)部(bu)審(shen)計監督(du)權，受國家法律(lv)保護，任何(he)組織和個(ge)人不得設置障礙或(huo)打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照學校主要(yao)負責人或分管領導(dao)的要(yao)求(qiu)，履行(xing)下列(lie)職責：

　　（一）對學校(xiao)及(ji)所屬單(dan)位(wei)(含(han)占控股或(huo)主導地位(wei)的單(dan)位(wei)，下(xia)同)的財政收(shou)支、財務收(shou)支及(ji)其他有關(guan)的經濟活(huo)動(dong)進行(xing)審計；

　　（二）對(dui)學校及所屬單位預算內、預算外資金的管(guan)理和(he)使用情況進行審計；

　　（三）對學校內設機構(gou)及(ji)所屬單位領導(dao)人員的任(ren)期經濟責任(ren)進行審計(ji)；

　　（四）對學(xue)校(xiao)及所屬單位基(ji)本建設工程(cheng)項(xiang)目、維(wei)修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等工程(cheng)項(xiang)目進行審計(ji)；

　　（五）對學校及(ji)所屬(shu)單位內(nei)部控制制度健全性和有(you)效(xiao)性以及(ji)風險管(guan)理進行評審；

　　（六）對學校及所屬單位(wei)經(jing)濟管理和(he)效益情況進行審計(ji)；

　　（七(qi)）對(dui)有(you)關經濟(ji)活動提供咨詢(xun)服務；

　　（八）完成學(xue)校主要(yao)負責人或分管領導(dao)以及上級(ji)主管部門交(jiao)辦的其他審計事項。

　　第十二條  監察審(shen)計室在履(lv)行內(nei)部審(shen)計職責時具(ju)有(you)以下(xia)權(quan)限：

　　（一）參加學校有(you)(you)關會(hui)議，組織召開與審(shen)計(ji)事項有(you)(you)關的會(hui)議；

　　（二(er)）參與研究制定有關的(de)規章(zhang)制度，提(ti)出內部(bu)審計規章(zhang)制度，由學(xue)校審定后公布施行(xing)；

　　（三(san)）要求被(bei)審計單位按時(shi)報(bao)(bao)送(song)財(cai)務收支計劃(hua)、預算執行情況(kuang)、決算、會(hui)計報(bao)(bao)表和其他有關文件、資料；

　　（四）檢查會計憑證(zheng)、賬(zhang)簿和(he)報表，查閱有關文(wen)件、資(zi)料和(he)證(zheng)明(ming)材料，檢查資(zi)金和(he)財產，現場勘察實物(wu)；

　　（五）檢測有關的計(ji)算機(ji)系統和相關電(dian)子數據、資料(liao)；

　　（六）向(xiang)有關(guan)單位(wei)和個人(ren)調查與(yu)審(shen)計(ji)事項有關(guan)的問題，并取得相關(guan)文件、資料(liao)和證明材料(liao)；

　　（七）對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，經學(xue)校領導批(pi)準(zhun)，有權(quan)做出臨時制(zhi)止決定(ding)；

　　（八）對(dui)可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計(ji)憑證(zheng)、會計(ji)賬簿(bu)、會計(ji)報表(biao)以及與經(jing)濟活動有(you)關的資(zi)料，經(jing)學(xue)校領導(dao)批準，有(you)權采取暫時(shi)封存的臨(lin)時(shi)措施；

　　（九）提(ti)供糾正、處(chu)理違法(fa)違規行為(wei)的參考意見，提(ti)出(chu)改進內部管理、提(ti)高經(jing)濟效益的建議(yi)；

　　（十）對違(wei)法違(wei)規和造(zao)成損(sun)失浪(lang)費(fei)(fei)行為提出糾正、處理(li)意見；對嚴重(zhong)違(wei)法違(wei)紀(ji)和造(zao)成嚴重(zhong)損(sun)失浪(lang)費(fei)(fei)的有關單位(wei)和個人(ren)，提出追究責任的建議；

　　（十一）對模(mo)范遵守財經法紀、經濟效益(yi)顯(xian)著(zhu)、貢獻突出的集體(ti)和個(ge)人，可以向學校領導提出給予(yu)表彰的建議。

　　對認真履行職責、恪盡職守、堅(jian)持原則、做出顯著成績的審計人員，可以(yi)建議學校給予精神或(huo)物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監(jian)察審(shen)計室(shi)應根據(ju)主(zhu)要負責(ze)人(ren)(ren)或(huo)分管領導的(de)意見和上級主(zhu)管部門的(de)要求，擬定審(shen)計工作計劃，報經主(zhu)要負責(ze)人(ren)(ren)或(huo)分管領導批準(zhun)后組(zu)織(zhi)實施。

　　第十四條  監察審計(ji)室(shi)實行(xing)審計(ji)工作報告制度，每年向學校主要負責(ze)人或分管領導提交(jiao)本年度審計(ji)工作報告。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室根據(ju)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作計(ji)(ji)劃確定審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項，組成審(shen)(shen)計(ji)(ji)組。了解被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)基本情(qing)況，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)方案(an)，并在實施審(shen)(shen)計(ji)(ji)前向被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)送(song)達審(shen)(shen)計(ji)(ji)通(tong)知書。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)應配(pei)合監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)計人(ren)員(yuan)對(dui)審(shen)計事(shi)項實施審(shen)計，通過審(shen)查會(hui)計資料(liao)(liao)、審(shen)閱相關(guan)(guan)的文件資料(liao)(liao)、檢查現(xian)金及實物、向有關(guan)(guan)單位和(he)個人(ren)調查等方式，取得有關(guan)(guan)證明材(cai)料(liao)(liao)，填寫審(shen)計工作底稿。

　　第十七條  審(shen)計(ji)(ji)組對審(shen)計(ji)(ji)事(shi)項實(shi)施審(shen)計(ji)(ji)后，編制審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告，報(bao)監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室負責人(ren)審(shen)核后征(zheng)(zheng)求被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單位意見。被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單位應自接到審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告（征(zheng)(zheng)求意見稿(gao)）之日起10個工作日內，將其(qi)書面意見送交監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室，逾期未送交即(ji)視為無(wu)異議。

　　第十八條  審計(ji)組根據監察審計(ji)室審定(ding)的(de)審計(ji)報(bao)告對(dui)(dui)審計(ji)事項做出評價，并出具審計(ji)意見(jian)書；對(dui)(dui)違反(fan)國家規定(ding)的(de)財政收支、財務收支行為，需要依(yi)法處(chu)理、處(chu)罰的(de)，還(huan)應(ying)做出審計(ji)決定(ding)或者(zhe)提出擬處(chu)理意見(jian)按(an)程序報(bao)學校審定(ding)。

　　監(jian)察審計(ji)(ji)室將(jiang)審計(ji)(ji)報告、審計(ji)(ji)意見書和審計(ji)(ji)決定一(yi)并(bing)報學校主要負責(ze)人或分管領導審批(pi)，主要負責(ze)人或分管領導應在10個工(gong)作日內批(pi)復，并(bing)責(ze)成監(jian)察審計(ji)(ji)室具(ju)體(ti)辦理(li)和監(jian)督執行。經批(pi)準的審計(ji)(ji)決定、審計(ji)(ji)意見書，須(xu)及時送達被審計(ji)(ji)單(dan)位和有關單(dan)位，被審計(ji)(ji)單(dan)位和有關單(dan)位必須(xu)執行。

　　第十九條  被審(shen)(shen)(shen)計單位(wei)和有關單位(wei)對審(shen)(shen)(shen)計決(jue)定如有異議，可以(yi)在收到審(shen)(shen)(shen)計決(jue)定之日(ri)起(qi)5個(ge)工(gong)作日(ri)內(nei)，向學校主(zhu)要(yao)(yao)負(fu)責(ze)人(ren)或(huo)分管領導(dao)(dao)提(ti)(ti)出書面報告(gao)，主(zhu)要(yao)(yao)負(fu)責(ze)人(ren)或(huo)分管領導(dao)(dao)應在10個(ge)工(gong)作日(ri)內(nei)做出是否(fou)更改的(de)決(jue)定。如果被審(shen)(shen)(shen)計單位(wei)、相關單位(wei)或(huo)監察審(shen)(shen)(shen)計室對主(zhu)要(yao)(yao)負(fu)責(ze)人(ren)或(huo)分管領導(dao)(dao)的(de)決(jue)定存有異議，可按規定向上級內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計機構提(ti)(ti)出復審(shen)(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)計(ji)(ji)室應對(dui)重要審(shen)計(ji)(ji)事項進行后(hou)續審(shen)計(ji)(ji)，檢查(cha)審(shen)計(ji)(ji)決定或(huo)審(shen)計(ji)(ji)意見書(shu)的執行情況(kuang)和結果。

　　第二十一條  監察審計室在審計事(shi)項(xiang)結束(shu)后(hou)，應按(an)照有(you)關規定建立(li)并(bing)妥善管理審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對(dui)違(wei)反本規定，有下(xia)列行為之一的被審(shen)計(ji)單位或個(ge)人，監(jian)察(cha)審(shen)計(ji)室可以視情節輕重，提(ti)出警告(gao)、通(tong)報批評、經濟處(chu)罰或移送紀檢監(jian)察(cha)部門(men)處(chu)理(li)等建議(yi)，上報學校(xiao)主要負責人或分管(guan)領導，主要負責人或分管(guan)領導應(ying)及時予以處(chu)理(li)：

　　（一）拒絕或拖(tuo)延提供與(yu)審計事(shi)項(xiang)有(you)關的文件、會計資料(liao)和(he)證明材(cai)料(liao)的；

　　（二）轉移、隱(yin)匿(ni)、篡改(gai)、銷毀有關文件和會計(ji)資料的；

　　（三）轉移、隱匿違(wei)法所得的財(cai)產的；

　　（四）弄虛作假，隱瞞事實(shi)真相(xiang)的；

　　（五）阻(zu)撓審計人(ren)員行(xing)使職權，抗拒、破壞(huai)監(jian)督檢查的；

　　（六）拒不執行審計(ji)意(yi)見書和(he)審計(ji)決定的；

　　（七）報復陷害審(shen)計人(ren)員和(he)檢舉(ju)人(ren)的。

　　以上行為構成犯(fan)罪的(de)，應移交司法機(ji)關(guan)處(chu)理。

　　第二十三條  對違反本規定，有下列行為(wei)之一的審(shen)計(ji)(ji)機構和審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員，學校應根據有關規定給(gei)予批評教育或行政(zheng)處(chu)分：

　　（一）濫用職權，謀取私利的；

　　（二）弄虛作假，徇(xun)私舞(wu)弊的(de)；

　　（三）玩忽職守，給國(guo)家和學校造成重大損失的(de)；

　　（四）泄露國家秘(mi)密(mi)和被審計單位秘(mi)密(mi)的。

　　以上(shang)行為(wei)構成犯罪的，應移交(jiao)司法機(ji)關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規定(ding)未(wei)盡(jin)之(zhi)事宜，依國家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規執行；本(ben)規定(ding)與國家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規條文有(you)出入的，以國家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規為(wei)準。

　　第二十五條  本規定由監察審計室(shi)負責解(jie)釋。

　　第二十六條  本規定自下發之日起(qi)施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）