深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)(gui)(gui)(gui)范學校(xiao)內部(bu)(bu)審計(ji)(ji)工(gong)(gong)作，健全內部(bu)(bu)審計(ji)(ji)制度，根據《中華人民共(gong)和國審計(ji)(ji)法》、《審計(ji)(ji)署關于(yu)內部(bu)(bu)審計(ji)(ji)工(gong)(gong)作的規(gui)(gui)(gui)(gui)定(ding)》（審計(ji)(ji)署第4號令(ling)）、教(jiao)育部(bu)(bu)《教(jiao)育系(xi)統(tong)內部(bu)(bu)審計(ji)(ji)工(gong)(gong)作規(gui)(gui)(gui)(gui)定(ding)》（教(jiao)育部(bu)(bu)第17號令(ling)）、中國內部(bu)(bu)審計(ji)(ji)協會(hui)《內部(bu)(bu)審計(ji)(ji)基本(ben)準則(ze)》等有(you)關法律、法規(gui)(gui)(gui)(gui)及制度，結合我(wo)校(xiao)實際(ji)，制定(ding)本(ben)規(gui)(gui)(gui)(gui)定(ding)。

　　第二條  學(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工作是指學(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)機構和審(shen)計(ji)人員(yuan)依據國(guo)家(jia)相關法律、法規(gui)(gui)、政(zheng)策以及上級主管部(bu)門和學(xue)校(xiao)的規(gui)(gui)章制度，對學(xue)校(xiao)及所(suo)屬單(dan)位(wei)財務收支等經濟(ji)活動(dong)的真實性、合(he)法性和效益性進(jin)行獨立監督、評價和服務的活動(dong)。旨在(zai)促進(jin)學(xue)校(xiao)及所(suo)屬各單(dan)位(wei)規(gui)(gui)范(fan)內(nei)部(bu)管理、遵守(shou)國(guo)家(jia)財經法規(gui)(gui)、加強黨風廉政(zheng)建(jian)(jian)設、提高教育資金使用效益，維護學(xue)校(xiao)合(he)法權益，為學(xue)校(xiao)建(jian)(jian)設和發(fa)展服務。

　　第三條  學(xue)校按照國家法(fa)律及(ji)有關行政法(fa)規(gui)、規(gui)定，設立內(nei)部審計(ji)機(ji)構，配備(bei)審計(ji)人員，建立健全內(nei)部審計(ji)制度，積極創造條件(jian)，促進內(nei)部審計(ji)工作的(de)法(fa)制化(hua)、制度化(hua)、規(gui)范化(hua)、常(chang)態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審(shen)計部(bu)門在學校主要負(fu)責人(ren)或分管領導(dao)的直接領導(dao)下，依據(ju)國家相關(guan)法律(lv)、法規(gui)、政策、規(gui)章及制(zhi)度，獨立開展(zhan)內部(bu)審(shen)計工作。同時(shi)接受上級審(shen)計機關(guan)的業務指導(dao)和檢(jian)查。

　　第五條  學校應加強對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的領導，定期(qi)部署和檢查審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)，聽取(qu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)匯(hui)報，及時批復(fu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，檢查審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見和決定的執行情況，保證(zheng)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機構和審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)履行審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)職責所必需的經費和工作(zuo)條件。

　　第六條  監察(cha)審計室是學(xue)校設立(li)的獨(du)立(li)內部(bu)審計機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)所必(bi)需的(de)(de)人員(yuan)編制，配備適合(he)審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)需要(yao)的(de)(de)人員(yuan)，并形成(cheng)合(he)理的(de)(de)專業(ye)、知識和(he)年齡結(jie)構，保持審(shen)(shen)計隊伍的(de)(de)相對(dui)穩(wen)定。

　　監察審(shen)計(ji)室根據工作(zuo)需要，經學校主要負責人或(huo)分管領(ling)導(dao)批準，可聘(pin)請特約審(shen)計(ji)員、兼(jian)職審(shen)計(ji)人員或(huo)委托社(she)會中介機(ji)構對有關事項進行審(shen)計(ji)，費(fei)用由學校支付(fu)。

　　第八條  監察審計(ji)(ji)室應積極組織審計(ji)(ji)人(ren)員參(can)加業務培訓，開展(zhan)審計(ji)(ji)理論(lun)研討，不斷提高審計(ji)(ji)業務質量，并依法接受上級審計(ji)(ji)機關對監察審計(ji)(ji)室業務質量的檢查和評估。

　　審計(ji)人(ren)員實行持證上崗制(zhi)度和崗位培(pei)訓的(de)后續教育制(zhi)度。

　　第九條  審(shen)(shen)(shen)計人(ren)員(yuan)辦理審(shen)(shen)(shen)計事項，須嚴格(ge)(ge)遵守(shou)(shou)(shou)內(nei)部審(shen)(shen)(shen)計準則和內(nei)部審(shen)(shen)(shen)計人(ren)員(yuan)職(zhi)業道德規(gui)(gui)范，嚴格(ge)(ge)執行國(guo)家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)(gui)規(gui)(gui)定的(de)工作程序。做到(dao)依(yi)法(fa)(fa)審(shen)(shen)(shen)計、獨立監督(du)、忠于職(zhi)守(shou)(shou)(shou)、堅持(chi)原則、客觀公正、廉潔奉(feng)公、保守(shou)(shou)(shou)秘密、勤(qin)奮敬(jing)業。不得濫(lan)用職(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)守(shou)(shou)(shou)、泄露秘密。

　　為(wei)保(bao)證(zheng)審(shen)計(ji)工作的獨立性，實(shi)行審(shen)計(ji)回避(bi)(bi)(bi)制度。審(shen)計(ji)人員與被審(shen)計(ji)對象或被審(shen)計(ji)事項(xiang)有(you)利害(hai)關系的，必須(xu)回避(bi)(bi)(bi)。被審(shen)計(ji)單位(wei)有(you)權(quan)申請(qing)審(shen)計(ji)人員回避(bi)(bi)(bi)。審(shen)計(ji)人員的回避(bi)(bi)(bi)，由監察審(shen)計(ji)室負責人決定。

　　第十條  學校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)人員依法(fa)實(shi)施獨立審(shen)(shen)計(ji)及行使內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)監督(du)權(quan)，受國家法(fa)律保護，任何組織和個人不得設置障礙或打擊報(bao)復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審(shen)計室按(an)照(zhao)學(xue)校(xiao)主要負責人或分管領導的要求，履(lv)行下(xia)列職責：

　　（一）對學校及所屬單(dan)位(wei)(含(han)占控股或(huo)主導地位(wei)的單(dan)位(wei)，下同)的財政收支(zhi)、財務收支(zhi)及其他(ta)有關的經濟活動(dong)進(jin)行審計；

　　（二）對學校(xiao)及所屬單(dan)位(wei)預算(suan)內、預算(suan)外(wai)資(zi)金的管理和使用(yong)情況(kuang)進行審計；

　　（三(san)）對學校內設機構及所(suo)屬單位領導人(ren)員的任期經濟責(ze)任進(jin)行審計；

　　（四）對(dui)學校及所(suo)屬單位基本建設工程項目、維(wei)修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等(deng)工程項目進行審計；

　　（五）對(dui)學校及所(suo)屬單位內部控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度健(jian)全性和有(you)效(xiao)性以(yi)及風險(xian)管(guan)理進行評(ping)審(shen)；

　　（六）對學校及所屬(shu)單位經濟管理和效(xiao)益情(qing)況進行審計；

　　（七）對有(you)關(guan)經(jing)濟活(huo)動提供咨詢服(fu)務；

　　（八）完成學校(xiao)主要負責人(ren)或分管(guan)(guan)領導以(yi)及(ji)上級主管(guan)(guan)部門交(jiao)辦(ban)的其他審計事項。

　　第十二條  監察審計(ji)室在履(lv)行內部審計(ji)職責時具有以下(xia)權限(xian)：

　　（一）參加學(xue)校有(you)關會議，組織召開與審計事項有(you)關的會議；

　　（二(er)）參與研究制定有關的(de)規章制度，提(ti)出內部審(shen)計(ji)規章制度，由學校(xiao)審(shen)定后公布施行(xing)；

　　（三）要求(qiu)被審計單位(wei)按時報送財(cai)務收支計劃、預算執行情況、決算、會(hui)計報表和(he)其(qi)他有關文件、資料；

　　（四）檢查會(hui)計憑證、賬簿和(he)(he)報表，查閱(yue)有關(guan)文件、資料(liao)和(he)(he)證明材料(liao)，檢查資金和(he)(he)財產，現場勘察(cha)實物；

　　（五）檢(jian)測有關的計(ji)算(suan)機系統(tong)和相關電子數據、資料；

　　（六）向有關單位和(he)個(ge)人調查與審計事(shi)項(xiang)有關的(de)問題，并取(qu)得相關文件、資料(liao)和(he)證明材料(liao)；

　　（七）對正在進行(xing)的(de)嚴重違法違規(gui)、嚴重損失(shi)浪費行(xing)為，經學校領導批準，有權做(zuo)出臨(lin)時制止決定；

　　（八）對可能(neng)轉移、隱(yin)匿、篡改(gai)、毀棄會計(ji)憑證、會計(ji)賬簿、會計(ji)報表以及與經濟活動有(you)關的(de)資料，經學校領導批準，有(you)權采取暫時封存(cun)的(de)臨(lin)時措施；

　　（九）提供糾正、處(chu)理違(wei)法違(wei)規行為的(de)參考意見，提出改進內部管(guan)理、提高(gao)經濟(ji)效益的(de)建議；

　　（十）對違法違規和(he)造(zao)成損(sun)失浪費行為提出糾正、處理(li)意(yi)見；對嚴(yan)重違法違紀(ji)和(he)造(zao)成嚴(yan)重損(sun)失浪費的有(you)關單位(wei)和(he)個人，提出追究(jiu)責任的建議；

　　（十一）對模范(fan)遵守財經法紀、經濟效益顯著、貢獻(xian)突出的集(ji)體和(he)個人，可以(yi)向學校(xiao)領導(dao)提出給(gei)予表彰的建議。

　　對(dui)認真履(lv)行職責、恪(ke)盡職守、堅持原則、做出(chu)顯著(zhu)成績的(de)審計人員(yuan)，可以建議學校給予精(jing)神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計(ji)室應根(gen)據(ju)主(zhu)要(yao)(yao)負責人(ren)或分管(guan)(guan)領導的意見和上級主(zhu)管(guan)(guan)部(bu)門的要(yao)(yao)求，擬定審計(ji)工作計(ji)劃，報(bao)經主(zhu)要(yao)(yao)負責人(ren)或分管(guan)(guan)領導批準后組織(zhi)實(shi)施。

　　第十四條  監察審計室實(shi)行審計工作(zuo)報告制度(du)(du)，每年向學校主要負責人或分管領導提交(jiao)本年度(du)(du)審計工作(zuo)報告。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)室根(gen)據審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作計(ji)(ji)(ji)劃確定(ding)審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項(xiang)，組成審(shen)計(ji)(ji)(ji)組。了(le)解被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)基本情(qing)況，編制審(shen)計(ji)(ji)(ji)方案，并在實施審(shen)計(ji)(ji)(ji)前向(xiang)被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)送(song)達(da)審(shen)計(ji)(ji)(ji)通(tong)知(zhi)書。被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)應配合監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)計人員對審(shen)計事項實(shi)(shi)施審(shen)計，通過審(shen)查(cha)會計資料(liao)、審(shen)閱(yue)相關的文件資料(liao)、檢查(cha)現(xian)金及實(shi)(shi)物、向有關單位和個人調查(cha)等(deng)方式，取得有關證(zheng)明材料(liao)，填寫審(shen)計工(gong)作(zuo)底稿。

　　第十七條  審(shen)計(ji)(ji)組對審(shen)計(ji)(ji)事項實(shi)施審(shen)計(ji)(ji)后，編制審(shen)計(ji)(ji)報告，報監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室負責(ze)人(ren)審(shen)核后征求被審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)意(yi)(yi)見。被審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)應自接(jie)到(dao)審(shen)計(ji)(ji)報告（征求意(yi)(yi)見稿）之日起10個工作(zuo)日內，將其書面意(yi)(yi)見送交監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室，逾期(qi)未(wei)送交即視為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計組根(gen)據監察審(shen)(shen)計室審(shen)(shen)定的審(shen)(shen)計報告對審(shen)(shen)計事項做出評價(jia)，并出具審(shen)(shen)計意見(jian)書；對違反國家規定的財政收支、財務收支行為，需(xu)要依法(fa)處(chu)(chu)理、處(chu)(chu)罰(fa)的，還應做出審(shen)(shen)計決定或者提出擬處(chu)(chu)理意見(jian)按程序報學校審(shen)(shen)定。

　　監(jian)(jian)察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室將審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)報告、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)意見(jian)書(shu)和(he)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)決定一并報學校主要(yao)負責(ze)(ze)人或(huo)分管領導(dao)審(shen)(shen)(shen)(shen)批(pi)，主要(yao)負責(ze)(ze)人或(huo)分管領導(dao)應(ying)在10個工作日內批(pi)復(fu)，并責(ze)(ze)成(cheng)監(jian)(jian)察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室具體(ti)辦理(li)和(he)監(jian)(jian)督執(zhi)行。經批(pi)準的審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)決定、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)意見(jian)書(shu)，須及時送達被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位和(he)有關(guan)單(dan)位，被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位和(he)有關(guan)單(dan)位必須執(zhi)行。

　　第十九條  被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位和有關單(dan)(dan)位對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決定(ding)如有異議，可以在收(shou)到審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決定(ding)之日(ri)起5個工(gong)作(zuo)日(ri)內，向(xiang)學校主(zhu)(zhu)要(yao)負責(ze)人或分(fen)管領(ling)導提出(chu)書面報(bao)告，主(zhu)(zhu)要(yao)負責(ze)人或分(fen)管領(ling)導應(ying)在10個工(gong)作(zuo)日(ri)內做(zuo)出(chu)是否更改的(de)決定(ding)。如果被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位、相關單(dan)(dan)位或監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室對主(zhu)(zhu)要(yao)負責(ze)人或分(fen)管領(ling)導的(de)決定(ding)存(cun)有異議，可按規定(ding)向(xiang)上級內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)構提出(chu)復(fu)審(shen)(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審計(ji)(ji)室應對(dui)重要審計(ji)(ji)事項進行(xing)后(hou)續審計(ji)(ji)，檢查審計(ji)(ji)決(jue)定或審計(ji)(ji)意(yi)見書的執行(xing)情況(kuang)和結果(guo)。

　　第二十一條  監(jian)察(cha)審(shen)計室在審(shen)計事項(xiang)結束后，應按照有關規定建(jian)立并(bing)妥善(shan)管理審(shen)計檔(dang)案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反(fan)本規(gui)定(ding)，有(you)下列行為之一的(de)被審計(ji)單位或(huo)(huo)(huo)個人，監察(cha)審計(ji)室可以(yi)視情節輕重，提出警(jing)告、通報批評(ping)、經濟處(chu)罰或(huo)(huo)(huo)移送紀(ji)檢(jian)監察(cha)部門處(chu)理等(deng)建議(yi)，上(shang)報學校主要負責人或(huo)(huo)(huo)分(fen)管(guan)領(ling)(ling)導，主要負責人或(huo)(huo)(huo)分(fen)管(guan)領(ling)(ling)導應及時予以(yi)處(chu)理：

　　（一）拒(ju)絕或拖延提供與審計事項有關的文(wen)件(jian)、會(hui)計資料(liao)和證(zheng)明材料(liao)的；

　　（二）轉移、隱匿、篡改、銷(xiao)毀有(you)關(guan)文件和會(hui)計(ji)資料的；

　　（三）轉移、隱匿違法所得的財產的；

　　（四）弄虛作假，隱(yin)瞞(man)事實真相的(de)；

　　（五）阻(zu)撓審計(ji)人員行(xing)使職權，抗拒、破(po)壞監督檢(jian)查的(de)；

　　（六）拒不執行審計(ji)意見書(shu)和審計(ji)決定的；

　　（七(qi)）報復陷(xian)害(hai)審計人員和檢舉人的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交(jiao)司法機關(guan)處理。

　　第二十三條  對違反本規(gui)定，有(you)(you)下列(lie)行為之一的審計機構和審計人員，學校應根據(ju)有(you)(you)關規(gui)定給(gei)予批評教育或行政處分(fen)：

　　（一(yi)）濫用職權(quan)，謀(mou)取私(si)利的；

　　（二）弄虛作假，徇(xun)私舞弊(bi)的；

　　（三）玩(wan)忽職守，給國(guo)家和學校造成重大損失的；

　　（四）泄露國家秘(mi)密和被審計單位秘(mi)密的。

　　以上行為構(gou)成犯罪的，應移交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)(gui)定(ding)(ding)未盡之事(shi)宜，依國家(jia)(jia)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)(gui)執行；本規(gui)(gui)定(ding)(ding)與國家(jia)(jia)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)(gui)條文有出入的，以(yi)國家(jia)(jia)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)(gui)為準。

　　第二十五條  本規定由監察審計(ji)室負責解(jie)釋。

　　第二十六條  本規(gui)定自下(xia)發之日起(qi)施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）