深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范學校(xiao)內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)，健全內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)制度，根(gen)據(ju)《中(zhong)華人民共(gong)和(he)國審(shen)(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、《審(shen)(shen)計(ji)(ji)署關于內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)的規(gui)定》（審(shen)(shen)計(ji)(ji)署第4號(hao)令(ling)）、教(jiao)育(yu)部(bu)(bu)(bu)《教(jiao)育(yu)系統內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)規(gui)定》（教(jiao)育(yu)部(bu)(bu)(bu)第17號(hao)令(ling)）、中(zhong)國內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)協會《內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)基本(ben)準則》等有(you)關法(fa)律、法(fa)規(gui)及制度，結合我校(xiao)實際，制定本(ben)規(gui)定。

　　第二條  學(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)部審(shen)計工(gong)作(zuo)是(shi)指學(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)部審(shen)計機構和(he)審(shen)計人員依據國家相關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策以及上級主(zhu)管部門和(he)學(xue)校(xiao)(xiao)的規(gui)章制度，對學(xue)校(xiao)(xiao)及所屬單位財(cai)務收支等經(jing)濟活動的真實性、合法(fa)性和(he)效益性進(jin)行獨立監督(du)、評價和(he)服務的活動。旨在(zai)促進(jin)學(xue)校(xiao)(xiao)及所屬各(ge)單位規(gui)范內(nei)部管理、遵(zun)守國家財(cai)經(jing)法(fa)規(gui)、加強黨風廉(lian)政建(jian)設、提高教育資(zi)金使(shi)用(yong)效益，維護學(xue)校(xiao)(xiao)合法(fa)權益，為學(xue)校(xiao)(xiao)建(jian)設和(he)發展服務。

　　第三條  學校(xiao)按(an)照(zhao)國家法(fa)律及有關行政(zheng)法(fa)規(gui)(gui)、規(gui)(gui)定(ding)，設立(li)內(nei)(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)機構，配備審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員，建立(li)健全內(nei)(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)制度，積極創造(zao)條件，促進內(nei)(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的法(fa)制化、制度化、規(gui)(gui)范化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)在學校(xiao)主要負責人或(huo)分管(guan)領導(dao)的(de)直接領導(dao)下(xia)，依據國家相關(guan)法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策(ce)、規(gui)章及制度(du)，獨立開展(zhan)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作。同時接受上級審(shen)(shen)計(ji)機關(guan)的(de)業(ye)務指導(dao)和(he)檢查(cha)。

　　第五條  學校(xiao)應加強對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)的領(ling)導，定(ding)期部署和檢查(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)，聽取審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)匯報，及時(shi)批復審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告，檢查(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見和決定(ding)的執(zhi)行(xing)情況，保證(zheng)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機構和審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)履(lv)行(xing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)職責(ze)所必需(xu)的經費和工(gong)作(zuo)(zuo)條(tiao)件。

　　第六條  監(jian)察(cha)審計(ji)室是學校設立(li)的獨立(li)內部審計(ji)機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審(shen)計(ji)工作所必需(xu)的(de)人(ren)員編制，配備適合(he)審(shen)計(ji)工作需(xu)要的(de)人(ren)員，并形成合(he)理的(de)專(zhuan)業、知(zhi)識和年齡結構，保持(chi)審(shen)計(ji)隊伍的(de)相(xiang)對穩定。

　　監(jian)察審計(ji)(ji)室根據工(gong)作(zuo)需(xu)要(yao)，經學校主要(yao)負責人(ren)或(huo)分管(guan)領(ling)導批準，可聘請特約審計(ji)(ji)員、兼職審計(ji)(ji)人(ren)員或(huo)委托社會(hui)中介機構對(dui)有關事項進行審計(ji)(ji)，費(fei)用由學校支付。

　　第八條  監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室應積極組織審(shen)(shen)計(ji)人員參加業(ye)(ye)務培訓，開展審(shen)(shen)計(ji)理論(lun)研討，不(bu)斷提高審(shen)(shen)計(ji)業(ye)(ye)務質(zhi)量，并依法接受上級審(shen)(shen)計(ji)機關對監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室業(ye)(ye)務質(zhi)量的檢(jian)查和評估(gu)。

　　審計人員實行持證上崗(gang)制度和崗(gang)位(wei)培(pei)訓的(de)后續(xu)教育制度。

　　第九條  審(shen)計人員(yuan)辦理審(shen)計事項，須嚴格(ge)遵守(shou)(shou)內(nei)部(bu)審(shen)計準(zhun)則(ze)和內(nei)部(bu)審(shen)計人員(yuan)職(zhi)(zhi)(zhi)業道德規(gui)范，嚴格(ge)執行(xing)國家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)規(gui)定的(de)工作(zuo)程(cheng)序(xu)。做到(dao)依法(fa)(fa)審(shen)計、獨立監督、忠于職(zhi)(zhi)(zhi)守(shou)(shou)、堅持(chi)原則(ze)、客(ke)觀公(gong)正、廉潔(jie)奉公(gong)、保守(shou)(shou)秘密、勤奮敬業。不(bu)得(de)濫用職(zhi)(zhi)(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)(zhi)(zhi)守(shou)(shou)、泄露(lu)秘密。

　　為保證(zheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作的(de)獨立性，實(shi)行審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)回(hui)避(bi)(bi)制度。審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員與被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)對象或(huo)被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項有(you)利害關(guan)系(xi)的(de)，必須(xu)回(hui)避(bi)(bi)。被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)有(you)權(quan)申請(qing)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員回(hui)避(bi)(bi)。審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員的(de)回(hui)避(bi)(bi)，由監(jian)察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人決定。

　　第十條  學校審(shen)計(ji)(ji)人員依法實施獨立(li)審(shen)計(ji)(ji)及行使內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)監督權，受國(guo)家法律保護，任何組織(zhi)和(he)個(ge)人不得設置障礙或打(da)擊報復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照學校主要負責人或分管領(ling)導的要求，履(lv)行下列(lie)職責：

　　（一）對(dui)學校及(ji)(ji)所屬單位(wei)(含占(zhan)控股(gu)或主導(dao)地位(wei)的(de)(de)單位(wei)，下同)的(de)(de)財政收(shou)支、財務(wu)收(shou)支及(ji)(ji)其(qi)他有關的(de)(de)經濟活動進(jin)行(xing)審(shen)計(ji)；

　　（二）對學(xue)校(xiao)及所屬單位(wei)預(yu)算(suan)內、預(yu)算(suan)外資金(jin)的(de)管理和使(shi)用情況(kuang)進行(xing)審(shen)計；

　　（三）對學校內(nei)設機構及所屬單位(wei)領(ling)導人(ren)員的任期(qi)經濟責(ze)任進行審計(ji)；

　　（四）對學校及所屬(shu)單位基本建設工程項目(mu)、維修、裝(zhuang)(zhuang)飾、裝(zhuang)(zhuang)修等工程項目(mu)進行審計；

　　（五(wu)）對學校及所屬單位(wei)內部控制(zhi)制(zhi)度健(jian)全性和有(you)效性以(yi)及風險管理進行評審(shen)；

　　（六）對學校(xiao)及(ji)所屬單位經(jing)濟(ji)管理和(he)效益情(qing)況進行(xing)審計(ji)；

　　（七）對有(you)關經濟活動(dong)提供(gong)咨詢服務；

　　（八）完成(cheng)學(xue)校主(zhu)(zhu)要負責人或分管領導(dao)以及上級主(zhu)(zhu)管部(bu)門交(jiao)辦的其(qi)他審計事項。

　　第十二條  監察(cha)審計室在履行內部(bu)審計職責(ze)時具有以下權限(xian)：

　　（一(yi)）參加(jia)學校有關會(hui)議(yi)，組織召開與(yu)審(shen)計事項有關的會(hui)議(yi)；

　　（二）參與研究(jiu)制(zhi)定有關的規章(zhang)制(zhi)度(du)，提出內部審計規章(zhang)制(zhi)度(du)，由學(xue)校審定后公布施行(xing)；

　　（三）要求被(bei)審計(ji)單位按時報(bao)送財務收(shou)支計(ji)劃(hua)、預算執(zhi)行情況、決算、會計(ji)報(bao)表和(he)其他有(you)關文件(jian)、資料(liao)；

　　（四）檢(jian)查會計憑(ping)證、賬簿和(he)報(bao)表，查閱有關(guan)文件、資料和(he)證明材料，檢(jian)查資金和(he)財產，現場(chang)勘察實(shi)物；

　　（五(wu)）檢測(ce)有關(guan)(guan)的(de)計(ji)算(suan)機系統和相關(guan)(guan)電(dian)子數據、資料；

　　（六）向(xiang)有關單位和個人(ren)調(diao)查與審(shen)計(ji)事項有關的(de)問題，并取得相關文件、資料和證明(ming)材料；

　　（七(qi)）對正在進行(xing)的嚴(yan)重違法違規、嚴(yan)重損失浪費行(xing)為，經學(xue)校領導(dao)批準，有權做出臨時制止(zhi)決(jue)定；

　　（八）對可能轉移、隱匿(ni)、篡改、毀棄會計(ji)憑證、會計(ji)賬簿、會計(ji)報表以(yi)及(ji)與(yu)經濟活動有關的資料，經學校領導批準，有權采取暫時封(feng)存的臨時措施；

　　（九(jiu)）提(ti)供糾正、處(chu)理違法違規行為(wei)的(de)(de)參(can)考意見，提(ti)出改進內部管理、提(ti)高(gao)經濟效益的(de)(de)建(jian)議；

　　（十）對(dui)(dui)違法(fa)違規和(he)造成(cheng)(cheng)損失浪(lang)費行為提(ti)出(chu)(chu)糾正、處(chu)理(li)意見；對(dui)(dui)嚴(yan)重違法(fa)違紀(ji)和(he)造成(cheng)(cheng)嚴(yan)重損失浪(lang)費的有關(guan)單位和(he)個人(ren)，提(ti)出(chu)(chu)追究責任(ren)的建(jian)議；

　　（十(shi)一）對模范遵守財經(jing)法紀(ji)、經(jing)濟(ji)效益顯著、貢獻突(tu)出(chu)的(de)集體和個人(ren)，可(ke)以向學校(xiao)領導提出(chu)給予(yu)表彰的(de)建議。

　　對認真履(lv)行職責、恪(ke)盡職守(shou)、堅(jian)持(chi)原則(ze)、做(zuo)出(chu)顯著成績的審計人員(yuan)，可(ke)以建議學校給予精神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察(cha)審計(ji)室應根據主(zhu)(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管領(ling)導(dao)的意見和上級主(zhu)(zhu)管部門的要求，擬(ni)定(ding)審計(ji)工作計(ji)劃，報經主(zhu)(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管領(ling)導(dao)批準后(hou)組織(zhi)實施(shi)。

　　第十四條  監察審(shen)計(ji)室實行審(shen)計(ji)工作報告(gao)制度(du)，每年向學校主(zhu)要負責人(ren)或分管領導(dao)提交本年度(du)審(shen)計(ji)工作報告(gao)。

　　第十五條  監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作計(ji)(ji)(ji)(ji)劃確定審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事項，組成審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)組。了解被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)基(ji)本情(qing)況(kuang)，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)方(fang)案，并在實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)前向被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)送達審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)通知(zhi)書(shu)。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)應配合監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室的工作。

　　第十六條  審計(ji)人(ren)員對審計(ji)事項實(shi)施審計(ji)，通過審查(cha)會(hui)計(ji)資料(liao)、審閱相關的文(wen)件資料(liao)、檢(jian)查(cha)現(xian)金及實(shi)物、向有(you)關單位(wei)和個人(ren)調(diao)查(cha)等方式，取得有(you)關證明材料(liao)，填寫(xie)審計(ji)工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項實施審(shen)(shen)計(ji)(ji)后，編制(zhi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，報監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人審(shen)(shen)核后征求(qiu)(qiu)被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位意(yi)見(jian)。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位應自接到(dao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告（征求(qiu)(qiu)意(yi)見(jian)稿(gao)）之日起10個工作日內，將其書面意(yi)見(jian)送(song)交(jiao)監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室，逾(yu)期未送(song)交(jiao)即(ji)視為無異議(yi)。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)組(zu)根據監察審(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)定的(de)審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告對審(shen)(shen)計(ji)事項做(zuo)出(chu)評價，并(bing)出(chu)具審(shen)(shen)計(ji)意見(jian)書；對違(wei)反國家規定的(de)財政(zheng)收支、財務(wu)收支行為，需要(yao)依法處(chu)理、處(chu)罰(fa)的(de)，還應做(zuo)出(chu)審(shen)(shen)計(ji)決定或(huo)者提出(chu)擬處(chu)理意見(jian)按程序報(bao)學校(xiao)審(shen)(shen)定。

　　監察審(shen)計室(shi)將審(shen)計報告、審(shen)計意見書和審(shen)計決(jue)定一并(bing)報學校主要(yao)負(fu)責(ze)人(ren)(ren)或分管(guan)領導(dao)審(shen)批(pi)，主要(yao)負(fu)責(ze)人(ren)(ren)或分管(guan)領導(dao)應(ying)在10個工作(zuo)日內批(pi)復，并(bing)責(ze)成監察審(shen)計室(shi)具(ju)體(ti)辦理(li)和監督執(zhi)行。經批(pi)準的審(shen)計決(jue)定、審(shen)計意見書，須及(ji)時送達被(bei)審(shen)計單(dan)位(wei)和有關單(dan)位(wei)，被(bei)審(shen)計單(dan)位(wei)和有關單(dan)位(wei)必須執(zhi)行。

　　第十九條  被(bei)審計(ji)(ji)單(dan)位(wei)和有關單(dan)位(wei)對審計(ji)(ji)決定(ding)如有異議，可以在收(shou)到審計(ji)(ji)決定(ding)之日起5個(ge)工(gong)(gong)作日內，向學校主要(yao)負(fu)責人(ren)或分(fen)管領導提出書面報告(gao)，主要(yao)負(fu)責人(ren)或分(fen)管領導應在10個(ge)工(gong)(gong)作日內做(zuo)出是否更改的(de)決定(ding)。如果(guo)被(bei)審計(ji)(ji)單(dan)位(wei)、相關單(dan)位(wei)或監察審計(ji)(ji)室對主要(yao)負(fu)責人(ren)或分(fen)管領導的(de)決定(ding)存有異議，可按規定(ding)向上(shang)級內部審計(ji)(ji)機構提出復審。

　　第二十條  監察審(shen)計(ji)室應對重要審(shen)計(ji)事項進行(xing)后續(xu)審(shen)計(ji)，檢(jian)查審(shen)計(ji)決(jue)定或審(shen)計(ji)意(yi)見(jian)書(shu)的(de)執(zhi)行(xing)情況和結(jie)果。

　　第二十一條  監察(cha)審計室在審計事項結束后，應按照有關規(gui)定建立并妥善管理審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違(wei)反本規定，有下列行為(wei)之一的被審計單位或個人(ren)，監察(cha)審計室可以視情節輕重，提出(chu)警告、通報(bao)(bao)批評、經濟處(chu)罰或移(yi)送紀檢監察(cha)部門處(chu)理等建議，上(shang)報(bao)(bao)學校主要(yao)負(fu)責(ze)人(ren)或分管領導(dao)，主要(yao)負(fu)責(ze)人(ren)或分管領導(dao)應(ying)及時予以處(chu)理：

　　（一）拒絕(jue)或(huo)拖延提供(gong)與(yu)審計(ji)事(shi)項有關(guan)的文件、會計(ji)資料(liao)和(he)證(zheng)明材料(liao)的；

　　（二）轉移、隱匿、篡改、銷毀有(you)關(guan)文件(jian)和會計資料(liao)的；

　　（三）轉(zhuan)移、隱匿違(wei)法所得的財(cai)產的；

　　（四(si)）弄(nong)虛作(zuo)假，隱瞞事實真(zhen)相的；

　　（五）阻撓(nao)審計人(ren)員行使職權，抗拒(ju)、破壞監(jian)督(du)檢查(cha)的；

　　（六）拒不執行審計(ji)意見書(shu)和審計(ji)決定(ding)的；

　　（七）報復(fu)陷害審(shen)計人(ren)員和檢舉人(ren)的。

　　以(yi)上行為構成犯(fan)罪(zui)的，應移交(jiao)司法機關處理。

　　第二十三條  對違反本規定(ding)，有(you)下列行為之一(yi)的審(shen)計(ji)機(ji)構和審(shen)計(ji)人員，學(xue)校(xiao)應根據有(you)關規定(ding)給予(yu)批(pi)評教育或行政(zheng)處分：

　　（一）濫用職權，謀(mou)取私利的；

　　（二(er)）弄虛作假，徇私(si)舞弊的；

　　（三）玩忽(hu)職守，給國家和學校造(zao)成重大損失的；

　　（四）泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交司法(fa)機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定(ding)未盡之事宜，依國家(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)執行；本規(gui)定(ding)與國家(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)條文有出入的，以國家(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)為準。

　　第二十五條  本規定由監察審計室負(fu)責解(jie)釋(shi)。

　　第二十六條  本(ben)規定自(zi)下發(fa)之日(ri)起施行。

                                                         　　（2009年(nian)12月(yue)4日印發）