深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)(gui)范學校(xiao)內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)，健全內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)制(zhi)度，根據(ju)《中(zhong)華人民(min)共(gong)和國審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)法》、《審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)署(shu)關于內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的(de)規(gui)(gui)定(ding)》（審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)署(shu)第4號(hao)令）、教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)部(bu)(bu)(bu)《教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統(tong)內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)規(gui)(gui)定(ding)》（教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)部(bu)(bu)(bu)第17號(hao)令）、中(zhong)國內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)協會《內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)基本準(zhun)則》等有關法律、法規(gui)(gui)及制(zhi)度，結(jie)合我校(xiao)實際，制(zhi)定(ding)本規(gui)(gui)定(ding)。

　　第二條  學校內部(bu)(bu)審(shen)計工作是指學校內部(bu)(bu)審(shen)計機構和審(shen)計人(ren)員依據國(guo)(guo)家相關法(fa)(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)(fa)規(gui)、政(zheng)策以及(ji)上級(ji)主管(guan)部(bu)(bu)門和學校的(de)(de)規(gui)章(zhang)制度，對學校及(ji)所屬(shu)單位(wei)財務(wu)(wu)收支(zhi)等經濟活動的(de)(de)真實性(xing)(xing)、合(he)法(fa)(fa)(fa)(fa)性(xing)(xing)和效(xiao)益(yi)性(xing)(xing)進行獨立監督、評價和服務(wu)(wu)的(de)(de)活動。旨在促進學校及(ji)所屬(shu)各單位(wei)規(gui)范內部(bu)(bu)管(guan)理(li)、遵守國(guo)(guo)家財經法(fa)(fa)(fa)(fa)規(gui)、加強黨風廉(lian)政(zheng)建設(she)、提(ti)高教育資金使用效(xiao)益(yi)，維護學校合(he)法(fa)(fa)(fa)(fa)權益(yi)，為學校建設(she)和發展(zhan)服務(wu)(wu)。

　　第三條  學(xue)校按照國家法律及有(you)關行政法規、規定(ding)，設立(li)(li)內(nei)部審(shen)計(ji)機構(gou)，配備審(shen)計(ji)人(ren)員，建立(li)(li)健全內(nei)部審(shen)計(ji)制度，積極(ji)創造條(tiao)件，促進(jin)內(nei)部審(shen)計(ji)工作的法制化、制度化、規范化、常(chang)態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校(xiao)審計(ji)部門在學(xue)校(xiao)主要負責人或分管領導的直接領導下，依據國家相關法律、法規、政策、規章及制(zhi)度，獨立開展內部審計(ji)工作。同時(shi)接受上級審計(ji)機關的業務指導和檢查。

　　第五條  學校應(ying)加強對審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的領導，定(ding)期部署(shu)和(he)檢(jian)查審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)，聽取審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)匯(hui)報，及(ji)時批復審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，檢(jian)查審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見和(he)決定(ding)的執行情況，保(bao)證(zheng)審(shen)(shen)計(ji)(ji)機構(gou)和(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員履行審(shen)(shen)計(ji)(ji)職責所必需的經費(fei)和(he)工(gong)作(zuo)條件。

　　第六條  監察審(shen)計室是學校設(she)立的獨立內部(bu)審(shen)計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)所必需的(de)(de)人(ren)員編制(zhi)，配(pei)備適合審(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)需要的(de)(de)人(ren)員，并形(xing)成(cheng)合理的(de)(de)專業、知識(shi)和(he)年齡結構，保持(chi)審(shen)計隊伍的(de)(de)相對穩(wen)定。

　　監(jian)察審計(ji)室根據工(gong)作(zuo)需要(yao)，經學(xue)校主(zhu)要(yao)負責人或(huo)分管領導批(pi)準(zhun)，可聘請特約審計(ji)員、兼職(zhi)審計(ji)人員或(huo)委托社會中介機構對有關事(shi)項(xiang)進行審計(ji)，費用由學(xue)校支付。

　　第八條  監察審(shen)計室應積極組織(zhi)審(shen)計人員(yuan)參加業務(wu)培(pei)訓，開展審(shen)計理論研討，不斷(duan)提高審(shen)計業務(wu)質(zhi)量(liang)，并依法接受上(shang)級審(shen)計機關(guan)對監察審(shen)計室業務(wu)質(zhi)量(liang)的檢(jian)查和評估。

　　審計人員實行持證上崗制度和(he)崗位培訓的后(hou)續教育(yu)制度。

　　第九條  審(shen)計(ji)(ji)人員辦理審(shen)計(ji)(ji)事項，須嚴格遵守內部審(shen)計(ji)(ji)準則(ze)和內部審(shen)計(ji)(ji)人員職(zhi)業(ye)道(dao)德規(gui)范(fan)，嚴格執行國家(jia)法律、法規(gui)規(gui)定的工作程序。做到依法審(shen)計(ji)(ji)、獨立監(jian)督(du)、忠于職(zhi)守、堅(jian)持原則(ze)、客(ke)觀(guan)公正、廉潔奉公、保(bao)守秘密(mi)、勤奮(fen)敬(jing)業(ye)。不得濫用職(zhi)權(quan)、徇私舞弊(bi)、玩忽職(zhi)守、泄露秘密(mi)。

　　為保證審(shen)計(ji)(ji)工作的獨(du)立(li)性，實行審(shen)計(ji)(ji)回(hui)避(bi)(bi)(bi)制度。審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員與被(bei)審(shen)計(ji)(ji)對(dui)象或被(bei)審(shen)計(ji)(ji)事項有利(li)害關系的，必須(xu)回(hui)避(bi)(bi)(bi)。被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單位有權申請審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員回(hui)避(bi)(bi)(bi)。審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員的回(hui)避(bi)(bi)(bi)，由監察審(shen)計(ji)(ji)室負責(ze)人(ren)決定。

　　第十條  學校審(shen)計人員(yuan)依法實施獨立審(shen)計及行使(shi)內部審(shen)計監督權，受國家法律保(bao)護，任(ren)何組織和個(ge)人不(bu)得設置障礙或(huo)打擊報(bao)復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察(cha)審計室按照(zhao)學校主(zhu)要負責人(ren)或分(fen)管領導(dao)的要求，履行下列(lie)職責：

　　（一(yi)）對學校及(ji)所(suo)屬單位(含占控股或主導地位的單位，下同)的財(cai)政收(shou)支、財(cai)務收(shou)支及(ji)其他有關(guan)的經濟活動進(jin)行審計；

　　（二）對學校(xiao)及所屬單位預算內(nei)、預算外(wai)資金的管理(li)和使用情況進行審(shen)計(ji)；

　　（三）對學校(xiao)內設機構及所屬(shu)單(dan)位領(ling)導(dao)人(ren)員的任期經濟責任進行審計；

　　（四(si)）對學(xue)校及所屬單位基(ji)本建設工(gong)程(cheng)項目、維修、裝飾、裝修等工(gong)程(cheng)項目進行審計；

　　（五）對學(xue)校及所屬單位內(nei)部控制(zhi)制(zhi)度健全性(xing)和有效性(xing)以及風險管理進行評(ping)審；

　　（六）對學校(xiao)及所屬單位經濟管(guan)理和效益情況進行審計；

　　（七）對有關經濟(ji)活動提供咨詢服務(wu)；

　　（八）完成學校主要(yao)負(fu)責人(ren)或分管領導(dao)以及(ji)上級(ji)主管部門交(jiao)辦的其他審(shen)計事(shi)項。

　　第十二條  監察審計(ji)室在履行內部審計(ji)職責時具有以下權(quan)限(xian)：

　　（一）參加學校有關(guan)會議，組(zu)織召(zhao)開與審計事項有關(guan)的會議；

　　（二）參與(yu)研究(jiu)制(zhi)(zhi)定有關的(de)規章(zhang)制(zhi)(zhi)度，提出內部審(shen)計規章(zhang)制(zhi)(zhi)度，由學校審(shen)定后公布施(shi)行；

　　（三）要求被審計單位按時報送財務收支(zhi)計劃、預算(suan)執(zhi)行情況、決算(suan)、會(hui)計報表和(he)其他有關文(wen)件、資料；

　　（四）檢查(cha)會計憑證(zheng)、賬簿和報表，查(cha)閱有關文(wen)件、資料和證(zheng)明(ming)材料，檢查(cha)資金和財產(chan)，現場勘察實物(wu)；

　　（五）檢測(ce)有關的計算(suan)機(ji)系統和相關電(dian)子數(shu)據、資料(liao)；

　　（六(liu)）向有關單位和(he)個人調查與審(shen)計(ji)事項有關的問題，并取得相(xiang)關文(wen)件、資料(liao)和(he)證明材料(liao)；

　　（七）對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，經學校領導批準，有權做出(chu)臨時(shi)制止(zhi)決定；

　　（八）對可(ke)能(neng)轉移、隱匿、篡改、毀棄會計(ji)憑證(zheng)、會計(ji)賬簿、會計(ji)報(bao)表以(yi)及與經(jing)濟活動有關的(de)資料(liao)，經(jing)學校領(ling)導批(pi)準(zhun)，有權采取暫時封存的(de)臨時措(cuo)施；

　　（九）提供(gong)糾正、處(chu)理(li)違法違規行為的參(can)考意見，提出改進內部管理(li)、提高經(jing)濟效益的建議；

　　（十）對違法(fa)違規和(he)造成損(sun)失(shi)浪費(fei)行為提出糾正、處理意見；對嚴重違法(fa)違紀和(he)造成嚴重損(sun)失(shi)浪費(fei)的有關單位(wei)和(he)個人，提出追究責任的建議；

　　（十一(yi)）對模范遵守財經(jing)法紀、經(jing)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個(ge)人(ren)，可(ke)以(yi)向(xiang)學校領導提出給予表彰(zhang)的建(jian)議(yi)。

　　對認真(zhen)履(lv)行職責、恪盡職守、堅持原則(ze)、做(zuo)出顯著成績的審計人員，可(ke)以建議(yi)學校給予精神或物(wu)質獎(jiang)勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計室應根據(ju)主要(yao)負責(ze)人(ren)或(huo)分管(guan)(guan)領(ling)導(dao)的意見和上級主管(guan)(guan)部門的要(yao)求，擬定審計工作(zuo)計劃，報經主要(yao)負責(ze)人(ren)或(huo)分管(guan)(guan)領(ling)導(dao)批(pi)準(zhun)后組(zu)織實施。

　　第十四條  監察審(shen)計室實行(xing)審(shen)計工作報告(gao)制度(du)，每年向(xiang)學校主(zhu)要負責人或分管領導(dao)提交本年度(du)審(shen)計工作報告(gao)。

　　第十五條  監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作計(ji)劃確定審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項，組成審(shen)(shen)(shen)計(ji)組。了解(jie)被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位基本情況，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)方案，并(bing)在實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)前向被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位送達審(shen)(shen)(shen)計(ji)通(tong)知書。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位應配合監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室的工作。

　　第十六條  審計人員(yuan)對(dui)審計事(shi)項實施審計，通過(guo)審查會計資料、審閱(yue)相關的(de)文件(jian)資料、檢查現金及實物、向有關單位和個人調查等方式，取得有關證明材(cai)料，填寫審計工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項實施審(shen)(shen)計(ji)(ji)后(hou)，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告，報(bao)監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)負責人審(shen)(shen)核后(hou)征(zheng)求被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)意(yi)見。被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)應自(zi)接到(dao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告（征(zheng)求意(yi)見稿(gao)）之(zhi)日起10個工作日內(nei)，將其書(shu)面(mian)意(yi)見送交監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)，逾期未送交即視為無異議。

　　第十八條  審(shen)計(ji)(ji)組根據(ju)監察審(shen)計(ji)(ji)室審(shen)定(ding)的(de)審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告對(dui)(dui)審(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)做(zuo)出(chu)評價，并出(chu)具(ju)審(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書；對(dui)(dui)違反國家規定(ding)的(de)財(cai)政收(shou)(shou)支(zhi)、財(cai)務收(shou)(shou)支(zhi)行為，需要依法處理、處罰的(de)，還應(ying)做(zuo)出(chu)審(shen)計(ji)(ji)決定(ding)或(huo)者提(ti)出(chu)擬處理意見(jian)按(an)程序(xu)報(bao)學校(xiao)審(shen)定(ding)。

　　監(jian)察審計(ji)室將(jiang)審計(ji)報告、審計(ji)意見書和(he)審計(ji)決(jue)定一并報學(xue)校(xiao)主要負責人或(huo)分(fen)管領(ling)導審批，主要負責人或(huo)分(fen)管領(ling)導應在10個工作日內(nei)批復，并責成監(jian)察審計(ji)室具體辦(ban)理和(he)監(jian)督執行(xing)。經批準的審計(ji)決(jue)定、審計(ji)意見書，須及時(shi)送達被(bei)審計(ji)單位和(he)有關單位，被(bei)審計(ji)單位和(he)有關單位必(bi)須執行(xing)。

　　第十九條  被(bei)審(shen)(shen)計單(dan)(dan)位(wei)和(he)有(you)關單(dan)(dan)位(wei)對審(shen)(shen)計決(jue)定(ding)如有(you)異議(yi)，可(ke)(ke)以在收到審(shen)(shen)計決(jue)定(ding)之日起5個(ge)(ge)工作日內，向學(xue)校(xiao)主要(yao)負責人(ren)或(huo)(huo)分管領導(dao)提(ti)出(chu)書面報告，主要(yao)負責人(ren)或(huo)(huo)分管領導(dao)應(ying)在10個(ge)(ge)工作日內做出(chu)是否更(geng)改的決(jue)定(ding)。如果被(bei)審(shen)(shen)計單(dan)(dan)位(wei)、相關單(dan)(dan)位(wei)或(huo)(huo)監察審(shen)(shen)計室(shi)對主要(yao)負責人(ren)或(huo)(huo)分管領導(dao)的決(jue)定(ding)存有(you)異議(yi)，可(ke)(ke)按規定(ding)向上(shang)級內部審(shen)(shen)計機構提(ti)出(chu)復(fu)審(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)計(ji)室應對重要審(shen)計(ji)事項進行(xing)后續審(shen)計(ji)，檢查審(shen)計(ji)決定或審(shen)計(ji)意見書的執行(xing)情況(kuang)和結果。

　　第二十一條  監察(cha)審(shen)計室在審(shen)計事項結束后，應按照有關(guan)規定(ding)建立并(bing)妥善管理(li)審(shen)計檔(dang)案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定(ding)，有下(xia)列行為之一的被(bei)審計(ji)單位(wei)或(huo)個(ge)人(ren)，監察審計(ji)室可以視情(qing)節(jie)輕(qing)重，提出警告、通報批評(ping)、經濟處罰或(huo)移送紀檢監察部門處理(li)等建議，上(shang)報學(xue)校主要負責人(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)導(dao)，主要負責人(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)導(dao)應(ying)及時予以處理(li)：

　　（一）拒絕或拖延(yan)提供(gong)與審計事項有關(guan)的文(wen)件、會計資料(liao)和證明材料(liao)的；

　　（二）轉(zhuan)移、隱匿、篡改(gai)、銷毀有(you)關文件和會計資料的；

　　（三）轉(zhuan)移、隱(yin)匿違法所得的財產的；

　　（四）弄虛作假，隱(yin)瞞事(shi)實(shi)真相的(de)；

　　（五）阻撓審計人員(yuan)行(xing)使職(zhi)權(quan)，抗(kang)拒、破壞監督(du)檢查的(de)；

　　（六）拒不執行審計意(yi)見(jian)書(shu)和審計決(jue)定的；

　　（七）報復陷害審計(ji)人員和檢舉人的。

　　以(yi)上行為構成犯罪的，應移交(jiao)司法機關處理。

　　第二十三條  對違反(fan)本規定，有下(xia)列行(xing)為之一(yi)的審計(ji)機(ji)構(gou)和(he)審計(ji)人(ren)員(yuan)，學校(xiao)應根據有關規定給(gei)予批評教育或行(xing)政(zheng)處分：

　　（一）濫用職權(quan)，謀取私利(li)的(de)；

　　（二）弄(nong)虛作假，徇私舞弊的；

　　（三(san)）玩忽職守，給國(guo)家和學校造成重大損失的；

　　（四）泄露國家秘(mi)密和被(bei)審計(ji)單位秘(mi)密的。

　　以上(shang)行為構成(cheng)犯罪的，應移交司法機關(guan)處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規定未盡之事宜，依國(guo)家(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規執行；本(ben)規定與國(guo)家(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規條(tiao)文有出入的，以國(guo)家(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規為準。

　　第二十五條  本(ben)規定由監察審(shen)計室負責解釋。

　　第二十六條  本規(gui)定自下發之(zhi)日(ri)起(qi)施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）