深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了(le)規(gui)范(fan)學校內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)，健全內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)制度，根據《中(zhong)華人民共(gong)和國審(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、《審(shen)計(ji)(ji)署關于(yu)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的規(gui)定(ding)(ding)》（審(shen)計(ji)(ji)署第4號令(ling)）、教育(yu)部(bu)(bu)《教育(yu)系統內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)規(gui)定(ding)(ding)》（教育(yu)部(bu)(bu)第17號令(ling)）、中(zhong)國內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)協會《內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)基本準(zhun)則》等有關法(fa)律、法(fa)規(gui)及制度，結合我校實際，制定(ding)(ding)本規(gui)定(ding)(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內部(bu)審(shen)(shen)計工作是指學(xue)(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內部(bu)審(shen)(shen)計機構和(he)審(shen)(shen)計人員(yuan)依據國(guo)家(jia)相關法律、法規(gui)、政策(ce)以及上級(ji)主管部(bu)門(men)和(he)學(xue)(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)的規(gui)章(zhang)制度，對學(xue)(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及所(suo)屬單位(wei)財(cai)務(wu)收支等經濟活動的真實性、合法性和(he)效益(yi)(yi)性進行獨立監(jian)督、評價和(he)服(fu)務(wu)的活動。旨在(zai)促進學(xue)(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及所(suo)屬各(ge)單位(wei)規(gui)范內部(bu)管理、遵守國(guo)家(jia)財(cai)經法規(gui)、加強黨風(feng)廉政建設(she)(she)、提高教育(yu)資金使用效益(yi)(yi)，維護學(xue)(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)合法權益(yi)(yi)，為(wei)學(xue)(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)建設(she)(she)和(he)發展服(fu)務(wu)。

　　第三條  學校按照國家法律及有關行政法規、規定，設立內部(bu)(bu)審(shen)計機構，配備審(shen)計人員，建立健全內部(bu)(bu)審(shen)計制度(du)，積極(ji)創(chuang)造條(tiao)件，促進(jin)內部(bu)(bu)審(shen)計工(gong)作(zuo)的法制化、制度(du)化、規范化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審計部門在學(xue)校主要負責人或(huo)分管領導的直接領導下(xia)，依(yi)據國家(jia)相關法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規、政策(ce)、規章(zhang)及制度，獨立開展(zhan)內部審計工作。同時接受上(shang)級審計機(ji)關的業(ye)務(wu)指導和檢查。

　　第五條  學校應加強(qiang)對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的(de)(de)領導(dao)，定期部署(shu)和(he)檢查審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)，聽取審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)匯(hui)報，及時批復審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，檢查審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見和(he)決定的(de)(de)執行情(qing)況，保(bao)證審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)構和(he)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員履行審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)職責(ze)所必需的(de)(de)經費和(he)工作(zuo)條(tiao)件。

　　第六條  監察(cha)審(shen)計室是學校設立(li)的獨(du)立(li)內部(bu)審(shen)計機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校(xiao)保(bao)證(zheng)審計(ji)工作所必(bi)需(xu)的人員編制，配備適(shi)合審計(ji)工作需(xu)要的人員，并形成合理的專業(ye)、知識和年齡結構，保(bao)持審計(ji)隊伍的相對穩定。

　　監察審(shen)計(ji)室根(gen)據工作需要，經學(xue)校(xiao)主(zhu)要負責(ze)人或分管領(ling)導(dao)批準(zhun)，可(ke)聘請特約審(shen)計(ji)員(yuan)(yuan)、兼(jian)職(zhi)審(shen)計(ji)人員(yuan)(yuan)或委托社會中介機構(gou)對有(you)關事(shi)項進行(xing)審(shen)計(ji)，費用(yong)由(you)學(xue)校(xiao)支付。

　　第八條  監察審(shen)計室(shi)應積極(ji)組織審(shen)計人員參(can)加業務培(pei)訓，開(kai)展(zhan)審(shen)計理(li)論研討，不斷(duan)提(ti)高審(shen)計業務質量，并(bing)依法接(jie)受上級(ji)審(shen)計機關(guan)對監察審(shen)計室(shi)業務質量的檢查和評估。

　　審計(ji)人員實(shi)行持證上崗(gang)制度和崗(gang)位培(pei)訓的后(hou)續教育制度。

　　第九條  審(shen)計(ji)人(ren)員辦理審(shen)計(ji)事項，須嚴(yan)格遵守(shou)內部(bu)審(shen)計(ji)準則(ze)和內部(bu)審(shen)計(ji)人(ren)員職(zhi)業道德規范，嚴(yan)格執行國家法律(lv)、法規規定的工作程(cheng)序(xu)。做到依(yi)法審(shen)計(ji)、獨立監督(du)、忠于職(zhi)守(shou)、堅(jian)持原則(ze)、客觀公正、廉潔奉公、保(bao)守(shou)秘密(mi)、勤奮敬業。不得濫用職(zhi)權(quan)、徇私舞弊、玩(wan)忽職(zhi)守(shou)、泄露秘密(mi)。

　　為保證審計(ji)(ji)工作的(de)獨立性，實行審計(ji)(ji)回(hui)避(bi)制度。審計(ji)(ji)人員(yuan)與被(bei)審計(ji)(ji)對象或(huo)被(bei)審計(ji)(ji)事項(xiang)有(you)利害關(guan)系的(de)，必(bi)須回(hui)避(bi)。被(bei)審計(ji)(ji)單(dan)位(wei)有(you)權(quan)申請審計(ji)(ji)人員(yuan)回(hui)避(bi)。審計(ji)(ji)人員(yuan)的(de)回(hui)避(bi)，由監察(cha)審計(ji)(ji)室負(fu)責人決定。

　　第十條  學校審(shen)計(ji)人員依法(fa)實施獨(du)立(li)審(shen)計(ji)及行使內部審(shen)計(ji)監督權，受(shou)國(guo)家法(fa)律保護，任何(he)組織(zhi)和個人不得(de)設置障礙或打擊報復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監(jian)察審計室按(an)照學校主要(yao)負責人(ren)或分管領導的要(yao)求，履行下列職(zhi)責：

　　（一）對(dui)學校及(ji)所(suo)屬單位(含占控股或(huo)主導地(di)位的單位，下(xia)同)的財(cai)政收(shou)(shou)支(zhi)、財(cai)務收(shou)(shou)支(zhi)及(ji)其他(ta)有關的經濟活動(dong)進行審計；

　　（二）對(dui)學校及所屬單位預算內、預算外(wai)資金的(de)管理和使(shi)用情況進行審計；

　　（三）對學校(xiao)內設(she)機(ji)構及所(suo)屬單位(wei)領導人(ren)員的任(ren)期經濟責任(ren)進行審計(ji)；

　　（四）對學校及所屬單(dan)位(wei)基本建設工程項目、維修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等工程項目進行審計；

　　（五）對學校及所屬單位(wei)內部(bu)控制(zhi)制(zhi)度健全性和有效(xiao)性以及風險(xian)管理進行評審；

　　（六(liu)）對學校(xiao)及所(suo)屬單(dan)位經濟管理和(he)效益情(qing)況進行審計；

　　（七）對有關經濟(ji)活動提(ti)供咨詢服(fu)務；

　　（八(ba)）完成學校主要負(fu)責人(ren)或分(fen)管(guan)領(ling)導以及(ji)上(shang)級主管(guan)部門(men)交辦的其他審計事(shi)項。

　　第十二條  監(jian)察審計室在履行內部(bu)審計職責時具有(you)以下權限(xian)：

　　（一）參加學校有(you)關(guan)會(hui)議，組織召開與(yu)審(shen)計事項有(you)關(guan)的會(hui)議；

　　（二）參與研(yan)究制定(ding)有(you)關的規章(zhang)制度，提出(chu)內部審計(ji)規章(zhang)制度，由學校審定(ding)后(hou)公布施行；

　　（三）要(yao)求被審計(ji)單位按時報送財(cai)務(wu)收(shou)支計(ji)劃、預算執行情況(kuang)、決算、會計(ji)報表和(he)其(qi)他有關文件、資料(liao)；

　　（四）檢(jian)查會(hui)計憑證、賬(zhang)簿和(he)報表，查閱有關文(wen)件、資料和(he)證明材料，檢(jian)查資金和(he)財產，現場勘察實物；

　　（五）檢測有關(guan)的計(ji)算機系統和相關(guan)電子數據、資料；

　　（六）向有關(guan)(guan)單位(wei)和個人調查與(yu)審計事項有關(guan)(guan)的問題，并取(qu)得(de)相關(guan)(guan)文(wen)件、資料和證明(ming)材料；

　　（七(qi)）對正在進行的(de)嚴重違法違規(gui)、嚴重損(sun)失浪(lang)費行為(wei)，經學校領導(dao)批準，有權做出(chu)臨時制(zhi)止(zhi)決定；

　　（八）對可能轉移(yi)、隱匿、篡改(gai)、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報(bao)表以(yi)及與經濟活動有(you)關的資料，經學校(xiao)領(ling)導(dao)批(pi)準，有(you)權(quan)采(cai)取暫時封(feng)存的臨(lin)時措(cuo)施；

　　（九）提(ti)供糾(jiu)正、處理違(wei)法違(wei)規(gui)行(xing)為的(de)參(can)考意見，提(ti)出改進內部(bu)管理、提(ti)高經濟效(xiao)益(yi)的(de)建(jian)議；

　　（十）對違(wei)法(fa)違(wei)規和造成(cheng)損(sun)失浪費行為(wei)提出糾正、處(chu)理意見；對嚴(yan)重違(wei)法(fa)違(wei)紀和造成(cheng)嚴(yan)重損(sun)失浪費的(de)有關單位和個人，提出追(zhui)究責任的(de)建(jian)議(yi)；

　　（十(shi)一）對模范(fan)遵守(shou)財經(jing)(jing)法紀、經(jing)(jing)濟效益顯著、貢獻突出的集(ji)體和個人，可以(yi)向學校(xiao)領(ling)導提(ti)出給予表彰(zhang)的建議。

　　對認(ren)真履行職責、恪盡(jin)職守、堅持原則、做(zuo)出顯(xian)著成(cheng)績的(de)審計(ji)人員，可以建(jian)議學校(xiao)給(gei)予精神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計室應根據(ju)主(zhu)要負責人(ren)或分(fen)(fen)管領導的意見和上級主(zhu)管部門的要求，擬(ni)定審計工作(zuo)計劃，報經主(zhu)要負責人(ren)或分(fen)(fen)管領導批準(zhun)后組織實施。

　　第十四條  監察審(shen)計室實行審(shen)計工作報告制度(du)，每年向學校(xiao)主要(yao)負責(ze)人(ren)或分管領(ling)導提交本年度(du)審(shen)計工作報告。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)計(ji)室根據審(shen)計(ji)工作(zuo)計(ji)劃確定審(shen)計(ji)事項(xiang)，組成審(shen)計(ji)組。了解(jie)被審(shen)計(ji)單位基本情況，編(bian)制(zhi)審(shen)計(ji)方案，并在實(shi)施審(shen)計(ji)前(qian)向(xiang)被審(shen)計(ji)單位送達(da)審(shen)計(ji)通知書。被審(shen)計(ji)單位應配合監察(cha)審(shen)計(ji)室的工作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)計(ji)人員(yuan)對審(shen)計(ji)事項實施審(shen)計(ji)，通過審(shen)查(cha)(cha)會計(ji)資料(liao)、審(shen)閱相關(guan)的文件資料(liao)、檢查(cha)(cha)現(xian)金(jin)及(ji)實物、向有關(guan)單位和個人調查(cha)(cha)等(deng)方式，取(qu)得有關(guan)證明(ming)材料(liao)，填寫(xie)審(shen)計(ji)工作底稿(gao)。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組對審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項實(shi)施審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)后(hou)，編制審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，報監(jian)察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室負(fu)責人審(shen)(shen)(shen)(shen)核后(hou)征求(qiu)被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)意見。被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)應(ying)自接到審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告（征求(qiu)意見稿）之(zhi)日(ri)起10個工作(zuo)日(ri)內，將其(qi)書面意見送交監(jian)察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室，逾(yu)期未(wei)送交即視為無(wu)異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組根據監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室審(shen)(shen)定(ding)的審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告(gao)對審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項做出評價，并出具審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書(shu)；對違反國家(jia)規定(ding)的財政收支(zhi)、財務收支(zhi)行為，需要依法處理、處罰(fa)的，還應做出審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定(ding)或者提出擬處理意見按(an)程序(xu)報(bao)學校審(shen)(shen)定(ding)。

　　監(jian)察(cha)審計(ji)(ji)室將審計(ji)(ji)報(bao)告、審計(ji)(ji)意(yi)見書和審計(ji)(ji)決定一并(bing)報(bao)學校主(zhu)要(yao)負(fu)責(ze)人或分管(guan)領(ling)導審批(pi)(pi)，主(zhu)要(yao)負(fu)責(ze)人或分管(guan)領(ling)導應在(zai)10個工作(zuo)日內(nei)批(pi)(pi)復，并(bing)責(ze)成監(jian)察(cha)審計(ji)(ji)室具體辦理和監(jian)督(du)執行。經(jing)批(pi)(pi)準(zhun)的審計(ji)(ji)決定、審計(ji)(ji)意(yi)見書，須(xu)及時送(song)達被審計(ji)(ji)單位和有(you)(you)關(guan)單位，被審計(ji)(ji)單位和有(you)(you)關(guan)單位必須(xu)執行。

　　第十九條  被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位和有關單位對審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)如(ru)有異(yi)議，可(ke)以在(zai)收到審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)之(zhi)日(ri)起5個工(gong)作(zuo)日(ri)內，向(xiang)學(xue)校主(zhu)要負(fu)責人(ren)(ren)或(huo)(huo)(huo)分(fen)(fen)管(guan)(guan)領(ling)(ling)導提出(chu)書面(mian)報告，主(zhu)要負(fu)責人(ren)(ren)或(huo)(huo)(huo)分(fen)(fen)管(guan)(guan)領(ling)(ling)導應在(zai)10個工(gong)作(zuo)日(ri)內做出(chu)是否更改(gai)的決定(ding)。如(ru)果被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位、相關單位或(huo)(huo)(huo)監察審(shen)(shen)計(ji)室對主(zhu)要負(fu)責人(ren)(ren)或(huo)(huo)(huo)分(fen)(fen)管(guan)(guan)領(ling)(ling)導的決定(ding)存有異(yi)議，可(ke)按規定(ding)向(xiang)上級內部審(shen)(shen)計(ji)機構提出(chu)復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監(jian)察審(shen)計(ji)室(shi)應對(dui)重要審(shen)計(ji)事項進行后(hou)續(xu)審(shen)計(ji)，檢查(cha)審(shen)計(ji)決(jue)定或審(shen)計(ji)意(yi)見書的執行情況和結果。

　　第二十一條  監察審計室在審計事項結束(shu)后，應(ying)按照有關(guan)規定建立并妥(tuo)善管理審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有(you)下(xia)列行為(wei)之(zhi)一的被審(shen)計單(dan)位或個人，監察審(shen)計室可以(yi)視(shi)情節輕(qing)重，提出警告(gao)、通報批評(ping)、經濟(ji)處罰或移送紀(ji)檢監察部(bu)門處理等建議，上報學校主(zhu)要負(fu)責人或分管領導(dao)(dao)，主(zhu)要負(fu)責人或分管領導(dao)(dao)應及時予(yu)以(yi)處理：

　　（一）拒絕或拖延(yan)提供與(yu)審計事(shi)項有關(guan)的(de)文(wen)件(jian)、會計資(zi)料和證明材(cai)料的(de)；

　　（二）轉移、隱(yin)匿、篡改(gai)、銷毀有(you)關文件和會(hui)計資料的；

　　（三）轉(zhuan)移、隱(yin)匿(ni)違法所得的財產的；

　　（四）弄虛作假，隱瞞事實真相(xiang)的；

　　（五(wu)）阻(zu)撓審計人員行(xing)使職權，抗拒(ju)、破壞監督檢查的(de)；

　　（六）拒(ju)不(bu)執行(xing)審(shen)計(ji)意見(jian)書和審(shen)計(ji)決定的；

　　（七）報復陷害審(shen)計人員和檢舉(ju)人的(de)。

　　以上(shang)行為(wei)構(gou)成(cheng)犯(fan)罪的，應移(yi)交司(si)法機關處理。

　　第二十三條  對違反本規定，有(you)下列行(xing)為(wei)之一的(de)審(shen)計(ji)機(ji)構和審(shen)計(ji)人員，學校(xiao)應根據有(you)關規定給予批(pi)評(ping)教(jiao)育(yu)或行(xing)政處分：

　　（一）濫用職(zhi)權(quan)，謀取(qu)私利的；

　　（二）弄虛(xu)作假，徇私舞弊的；

　　（三）玩忽職(zhi)守，給(gei)國(guo)家和學校造成重大損失的；

　　（四）泄露(lu)國家秘密(mi)和(he)被審(shen)計單位秘密(mi)的。

　　以上行為構成犯罪(zui)的，應移交(jiao)司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定未盡之事宜，依國(guo)家(jia)(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)執行；本規(gui)定與國(guo)家(jia)(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)條文有出入的，以(yi)國(guo)家(jia)(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)為準。

　　第二十五條  本規定由監察審計室負責解(jie)釋。

　　第二十六條  本規定自下發(fa)之日起(qi)施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）