深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為(wei)了規(gui)范我校(xiao)(xiao)修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)(mu)的(de)審(shen)計(ji)(ji)監(jian)督與管理，保(bao)證工(gong)程項目(mu)(mu)質(zhi)量(liang)，提(ti)高資(zi)金(jin)使(shi)用效(xiao)益(yi)，根據(ju)《中華人(ren)民共和國審(shen)計(ji)(ji)法》、審(shen)計(ji)(ji)署《關于(yu)內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的(de)規(gui)定(ding)(ding)》、教(jiao)育(yu)(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)(yu)系統(tong)內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作規(gui)定(ding)(ding)》、《關于(yu)進一步加強建設工(gong)程、修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)的(de)通(tong)知(zhi)》、《教(jiao)育(yu)(yu)系統(tong)基(ji)建、修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)實(shi)施辦法》和《廣東省(sheng)教(jiao)育(yu)(yu)系統(tong)建設工(gong)程項目(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)辦法》，結合我校(xiao)(xiao)實(shi)際，制定(ding)(ding)本(ben)辦法。

　　第二條  本辦法所指修繕工(gong)程項(xiang)目，是指在全校(xiao)各校(xiao)區實施(shi)的建筑物維修、裝飾、改造、安裝、道路(lu)圍墻、園林綠化、運動場地、供(gong)水供(gong)電(dian)改造、安全保衛消(xiao)防設(she)施(shi)、通信網(wang)絡等工(gong)程項(xiang)目，項(xiang)目資(zi)金來源包括財政撥款、學校(xiao)自籌、接受捐贈等。

　　第三條  本(ben)辦(ban)法(fa)所(suo)稱修繕工程項(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)，是(shi)指學(xue)校內部(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)依據國家(jia)有關法(fa)律法(fa)規和制度規范，對修繕工程項(xiang)目各階段業(ye)(ye)務管理(li)活動(dong)的(de)(de)合(he)(he)法(fa)性(xing)、適當性(xing)、有效性(xing)所(suo)進行的(de)(de)確認和評(ping)價活動(dong)。學(xue)校審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)負(fu)責組織實施修繕工程項(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)，業(ye)(ye)務主管部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)應(ying)支持和配(pei)合(he)(he)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)開(kai)展(zhan)工作，并(bing)對送審(shen)資料的(de)(de)真實性(xing)、合(he)(he)法(fa)性(xing)、完整性(xing)負(fu)責。

　　第四條  修繕工程項(xiang)目(mu)審計的目(mu)的是促進學校修繕工程項(xiang)目(mu)管理水平的提高和(he)有效控制工程造價。

　　第五條  修繕工(gong)程項目(mu)的審(shen)計(ji)，實(shi)行先(xian)審(shen)計(ji)后結算的規定，即(ji)審(shen)計(ji)范圍內(nei)的項目(mu)，未經(jing)審(shen)計(ji)部門(men)審(shen)計(ji)，財務(wu)部門(men)不得進行結算。

　　第六條   修繕工程項目(mu)審計的基本原則(ze)是：

　　1.事前、事中(zhong)、事后審(shen)計(ji)有機結合，審(shen)計(ji)部門對(dui)修繕工程項目實(shi)行全(quan)過程、全(quan)方(fang)位的審(shen)計(ji)監督。

　　2.必(bi)審(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)相結(jie)(jie)合。修繕工程結(jie)(jie)算，由(you)學(xue)(xue)校修繕工程的業務主管部(bu)(bu)門(men)一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)二審(shen)(shen)；單項(xiang)工程經費2萬元(yuan)（含(han)2萬元(yuan)）以(yi)上的項(xiang)目(mu)必(bi)須由(you)學(xue)(xue)校審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)審(shen)(shen)計(ji)；2萬元(yuan)以(yi)下的項(xiang)目(mu)由(you)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)實行抽審(shen)(shen)。

　　3.修繕工程(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計以內部審(shen)(shen)計為主，社會(hui)審(shen)(shen)計為輔(fu)。

　　第七條  修繕工程項目(mu)審(shen)計工作的主要內容：

　　1.工程項(xiang)目是否已(yi)納入(ru)學(xue)校(xiao)年度計(ji)劃或(huo)得到校(xiao)領導(dao)的批準（超出(chu)合同金額的部分應需重新(xin)申請立項(xiang)，簽訂補(bu)充協議(yi)或(huo)合同）；

　　2.工程項目所需資金是否落實；

　　3.預算是否(fou)符合(he)相(xiang)關編(bian)制(zhi)辦法、定(ding)額和(he)標準，是否(fou)經(jing)過業務主管部門(men)造(zao)價(jia)工程(cheng)師審核；

　　4.需要招(zhao)標(biao)的工(gong)程項目是否(fou)按規定(ding)進行招(zhao)標(biao)；

　　5.所簽合(he)同(tong)或協議(yi)書中的(de)相關條款是(shi)否全(quan)面、合(he)規，施工合(he)同(tong)是(shi)否注明該合(he)同(tong)價是(shi)“未(wei)經審(shen)計(ji)的(de)最高限價”；

　　6.工程(cheng)進度款是否按合(he)同規定進行支付，有無超付；

　　7.工程所需設(she)備、材(cai)料等是否按設(she)計要求采購；

　　8.工程結算(suan)的(de)編制依據是(shi)否有效，內(nei)容是(shi)否完整；

　　9.工程結算(suan)的(de)方式是否(fou)正確，是否(fou)符合(he)(he)合(he)(he)同的(de)約定；

　　10.工程設計變更(geng)、施工簽證內容(rong)是(shi)否真實，手續是(shi)否齊全，資料是(shi)否符合要求；

　　11.工(gong)程(cheng)設計(ji)變更(geng)、施工(gong)簽證的(de)結算(suan)增減項目及工(gong)程(cheng)量計(ji)算(suan)是(shi)否(fou)準確，是(shi)否(fou)存(cun)在工(gong)程(cheng)項目和工(gong)程(cheng)量只增不減從而提高工(gong)程(cheng)造價的(de)風險(xian)；

　　12.工程設計變更、施工簽證的結算項目單價是否準確、合理(li)；

　　13.工程設計變更、施工簽證的取費標準(zhun)是否(fou)準(zhun)確，是否(fou)與合(he)同相符；

　　14.合(he)同報價(jia)中未(wei)做(zuo)項(xiang)目是否(fou)已做(zuo)減項(xiang)處理，計算(suan)是否(fou)準確；材料價(jia)差(cha)的調整是否(fou)合(he)理；

　　15.修(xiu)繕(shan)工(gong)程項目(mu)需要審計的(de)其他內容。

　　第八條  修繕工程(cheng)項目審計工作的主(zhu)要程(cheng)序：

　　1.工(gong)程項(xiang)目(mu)立項(xiang)備案(an)

　　業(ye)務主管部(bu)門(men)將學校(xiao)批(pi)準的年度(du)修繕工程項(xiang)(xiang)目計劃及(ji)時(shi)送學校(xiao)審計部(bu)門(men)備案(an)；計劃外項(xiang)(xiang)目，須向審計部(bu)門(men)提交立項(xiang)(xiang)和資金落(luo)實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內招標(biao)(biao)的修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目，審計部(bu)門對招標(biao)(biao)活動全過程(cheng)進(jin)行審計監督(du)，招標(biao)(biao)文件經審計部(bu)門備(bei)案后方可上網公告。

　　3.合同的審核、報批

　　修(xiu)繕工(gong)程項目的業務(wu)主管(guan)部門應根(gen)據《深圳(zhen)職業技術學院建設工(gong)程合(he)同(tong)審(shen)計(ji)實施辦法（試行）》，在(zai)正式簽訂合(he)同(tong)前將(jiang)立項和資金落實批文、合(he)同(tong)審(shen)批表、合(he)同(tong)草擬稿(gao)、中(zhong)標(biao)通知(zhi)書等相(xiang)關資料送審(shen)計(ji)部門審(shen)核。

　　4.施(shi)工階段(duan)監督

　　修繕工程項目的業務主管部門(men)應(ying)嚴(yan)格按有關規定(ding)執行(xing)設計(ji)變更和現場(chang)簽證(zheng)，工程進度(du)款應(ying)按工程實際(ji)進度(du)支付，付至合同(tong)總(zong)金額(e)的60%止付，剩余款待結算審計(ji)后，按合同(tong)約(yue)定(ding)支付。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗(yan)(yan)收(shou)后(hou)，由學校業務主(zhu)管部(bu)門(men)組織項目(mu)管理人(ren)員(yuan)對修繕工(gong)程(cheng)項目(mu)結(jie)算(suan)進行一(yi)審(shen)，審(shen)計(ji)部(bu)門(men)在(zai)一(yi)審(shen)的基礎上審(shen)定結(jie)算(suan)價。業務主(zhu)管部(bu)門(men)應在(zai)工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗(yan)(yan)收(shou)合格三個(ge)月(yue)內，向(xiang)學校審(shen)計(ji)部(bu)門(men)提交審(shen)計(ji)申請及送(song)(song)審(shen)資(zi)料(liao)。送(song)(song)審(shen)資(zi)料(liao)不全的，審(shen)計(ji)部(bu)門(men)不予審(shen)計(ji)，業務主(zhu)管部(bu)門(men)應補齊(qi)相關資(zi)料(liao)后(hou)再行送(song)(song)審(shen)。不能按(an)時送(song)(song)審(shen)的，需向(xiang)審(shen)計(ji)部(bu)門(men)做出書(shu)面說明(ming)，并列(lie)出送(song)(song)審(shen)時間表。

　　第九條  修繕工(gong)程項目業務(wu)主管(guan)部(bu)門(men)應(ying)積極(ji)配合審計部(bu)門(men)的(de)審計工(gong)作，并根據(ju)修繕工(gong)程審計的(de)不同階段要求在規(gui)定期限內(nei)提供下(xia)列(lie)資料：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)和資金(jin)落實批準文件；

　　2.招(zhao)(zhao)、投標(biao)文件、招(zhao)(zhao)標(biao)答疑(yi)文件、評標(biao)紀要及中標(biao)通知書；

　　3.與工(gong)程結算有關的合同（施工(gong)、采(cai)購、設計、監理、勘察等合同、協(xie)議(yi)）；

　　4.經業務主管部門審(shen)批的(de)施工圖紙（審(shen)核人簽字并加蓋(gai)公(gong)章(zhang)的(de)全(quan)套圖紙）；

　　5.設計變更、現場簽(qian)證、隱蔽工程有效文(wen)件等資料(liao)；

　　6.竣工(gong)(gong)資料(liao)（竣工(gong)(gong)圖紙、質量驗收合格(ge)證明、竣工(gong)(gong)驗收報告）；

　　7.工(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)結算書（業務主管部門初審人簽字及加蓋單位公章(zhang)）、工(gong)(gong)程量(liang)計算書、材料設(she)備(bei)價差調整依據；

　　8.業務(wu)主(zhu)管部門提(ti)請(qing)審計的(de)申請(qing)（注明工程(cheng)簡介及對工程(cheng)造價的(de)初審結果及送審價）；

　　9.審計(ji)工作需要提供的(de)其他資料。

　　第十條  經學校領導批(pi)準(zhun)，審計部門可以根據修繕工程(cheng)項目(mu)審計業(ye)務的需(xu)要，聘請具有相(xiang)應資質(zhi)的社(she)會中介機構參(can)與(yu)項目(mu)審計，所需(xu)費用由學校專項列支。

　　第十一條  審計中發(fa)現相(xiang)關工作人員有下列違(wei)反財經法紀(ji)(ji)和(he)損害學(xue)校利益(yi)行(xing)為的(de)，應當(dang)按照有關規定進行(xing)處理；情(qing)節嚴(yan)重的(de)，審計部門向學(xue)校提出(chu)處理、處罰的(de)意見和(he)建議；構成犯罪的(de)，提出(chu)移交紀(ji)(ji)檢、監察(cha)和(he)司法部門處理的(de)建議。

　　1.修繕工程項(xiang)目(mu)資金不(bu)落實或年度投資未按(an)規(gui)定到位的；

　　2.將工程(cheng)項目分拆發包規避招標或不按規定進行招標的(de)；

　　3.不(bu)按(an)招標(biao)文件、投標(biao)文件訂立合同，或擅自背離(li)合同實質性內容另行訂立協(xie)議的；

　　4.現場(chang)簽(qian)證(zheng)資料不實的；

　　5.工(gong)程結(jie)算未(wei)經審計(ji)，采取各種(zhong)辦法擅自辦理結(jie)算以及(ji)工(gong)程結(jie)算，高估冒算或重復(fu)結(jie)算的(de)；

　　6.超付工程進度款、虛報(bao)投資完成、虛列建設成本(ben)、隱匿結(jie)余資金、轉(zhuan)移、挪用(yong)工程項(xiang)目資金的；

　　7.有貪污受賄、收取回(hui)扣或嚴(yan)重(zhong)失職、瀆職等(deng)造(zao)成重(zhong)大損失浪費等(deng)違法違紀行為的；

　　8.違反國家投資與建設管理法(fa)規的(de)其他(ta)行為。

　　第十二條  審計中發現有串通投(tou)標、投(tou)標文件弄虛作(zuo)假、高估冒算、故意重(zhong)復(fu)上報(bao)結算等違(wei)規行為的施工(gong)單(dan)位，視情節取消其一至三年承(cheng)擔學校修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目的資格。

　　第十三條  審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)在(zai)修繕工(gong)程項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)中(zhong)要做(zuo)到客觀公正、實(shi)事(shi)求是、廉潔奉(feng)公，維(wei)護學校的合(he)法權益，確保工(gong)程項(xiang)目造(zao)價的真(zhen)實(shi)和準確。對(dui)在(zai)修繕工(gong)程項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作中(zhong)認真(zhen)履行(xing)職責、堅持(chi)原則(ze)、做(zuo)出(chu)顯(xian)著成績的審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)，學校應給予精(jing)神(shen)或(huo)物質(zhi)獎勵(li)。對(dui)濫用職權、徇私(si)舞弊、玩(wan)忽職守(shou)、泄露(lu)秘密的審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)，學校依照有關規定予以(yi)處理(li)；情(qing)節嚴重(zhong)的，移交(jiao)司法機關處理(li)。

　　第十四條  本辦(ban)法未盡事宜(yi)，依照(zhao)國(guo)家(jia)法律、法規及規章執行。

　　第十五條  本(ben)辦法由學校審計(ji)部門負責(ze)解(jie)釋。

　　第十六條  本辦法(fa)自公布之日(ri)起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發(fa)）