深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為(wei)了規范(fan)我校修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目的審計(ji)監督與管理，保證工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目質量，提高資金(jin)使用效(xiao)益，根據(ju)《中華(hua)人(ren)民共和國審計(ji)法(fa)》、審計(ji)署(shu)《關(guan)于內(nei)部審計(ji)工(gong)(gong)作的規定》、教(jiao)(jiao)育(yu)部《教(jiao)(jiao)育(yu)系統內(nei)部審計(ji)工(gong)(gong)作規定》、《關(guan)于進一步加(jia)強建(jian)設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)、修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目審計(ji)的通知》、《教(jiao)(jiao)育(yu)系統基(ji)建(jian)、修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目審計(ji)實(shi)施辦(ban)(ban)(ban)法(fa)》和《廣東省教(jiao)(jiao)育(yu)系統建(jian)設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目審計(ji)辦(ban)(ban)(ban)法(fa)》，結合我校實(shi)際，制定本辦(ban)(ban)(ban)法(fa)。

　　第二條  本(ben)辦(ban)法所指修繕工程項(xiang)目，是指在全校各校區實(shi)施(shi)的建筑物維修、裝飾、改造(zao)、安裝、道路(lu)圍墻(qiang)、園林綠化(hua)、運動場地、供水供電改造(zao)、安全保(bao)衛(wei)消防設(she)施(shi)、通信網絡等工程項(xiang)目，項(xiang)目資(zi)金來源包(bao)括(kuo)財政撥(bo)款、學校自(zi)籌、接受捐贈等。

　　第三條  本(ben)辦(ban)法(fa)(fa)所稱修繕(shan)工程(cheng)(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)，是指(zhi)學校(xiao)(xiao)內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)依(yi)據(ju)國家有關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規和制(zhi)度規范，對修繕(shan)工程(cheng)(cheng)項目各階段業務管(guan)理(li)活(huo)動的合法(fa)(fa)性(xing)(xing)(xing)、適(shi)當性(xing)(xing)(xing)、有效(xiao)性(xing)(xing)(xing)所進行的確認和評價活(huo)動。學校(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)負責(ze)組(zu)織實施修繕(shan)工程(cheng)(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)，業務主管(guan)部(bu)門(men)(men)應支(zhi)持和配合審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)開展工作(zuo)，并對送審(shen)資料的真實性(xing)(xing)(xing)、合法(fa)(fa)性(xing)(xing)(xing)、完整(zheng)性(xing)(xing)(xing)負責(ze)。

　　第四條  修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)審計的(de)目(mu)(mu)的(de)是促進學校修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)管理水(shui)平的(de)提高和(he)有效控制工程(cheng)造價。

　　第五條  修繕工程項(xiang)目(mu)(mu)的審(shen)(shen)計(ji)，實行(xing)先審(shen)(shen)計(ji)后結(jie)算的規定，即審(shen)(shen)計(ji)范(fan)圍內的項(xiang)目(mu)(mu)，未經審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門審(shen)(shen)計(ji)，財務部(bu)門不得進行(xing)結(jie)算。

　　第六條   修繕(shan)工程(cheng)項目審(shen)計的基本原(yuan)則是：

　　1.事(shi)前(qian)、事(shi)中、事(shi)后審(shen)計有機結合，審(shen)計部門對修繕工程(cheng)項目實行全過(guo)程(cheng)、全方位的審(shen)計監(jian)督。

　　2.必審(shen)與抽(chou)審(shen)相結合。修繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)結算，由(you)學校修繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)的業務主管部門一審(shen)，審(shen)計部門二審(shen)；單項工(gong)(gong)程(cheng)經費2萬元（含2萬元）以上(shang)的項目必須由(you)學校審(shen)計部門審(shen)計；2萬元以下(xia)的項目由(you)審(shen)計部門實(shi)行抽(chou)審(shen)。

　　3.修繕工程項目審計(ji)(ji)以內部審計(ji)(ji)為(wei)主，社會審計(ji)(ji)為(wei)輔。

　　第七條  修繕工程項目審計工作的主要(yao)內(nei)容：

　　1.工程(cheng)項目(mu)是否已(yi)納入學校年(nian)度計劃或(huo)得到校領(ling)導的批準（超出(chu)合(he)同金額(e)的部(bu)分應需重新申請立項，簽訂(ding)補充協議或(huo)合(he)同）；

　　2.工程(cheng)項(xiang)目(mu)所需資金是(shi)否落(luo)實；

　　3.預算是否符合相關(guan)編制(zhi)辦法、定額和標準，是否經過業務主管(guan)部門造(zao)價(jia)工程師(shi)審(shen)核；

　　4.需要招標的工程項(xiang)目是否按規定(ding)進行招標；

　　5.所簽合同(tong)(tong)或協議書(shu)中的相(xiang)關條款(kuan)是否全面、合規，施工合同(tong)(tong)是否注明該(gai)合同(tong)(tong)價是“未經審計的最高限(xian)價”；

　　6.工程(cheng)進(jin)度款是否按合同規(gui)定進(jin)行支(zhi)付，有無超付；

　　7.工(gong)程所需設備、材料(liao)等是否按設計要求采購；

　　8.工程結(jie)算(suan)的編制依據是(shi)否有效(xiao)，內容是(shi)否完整；

　　9.工程結算的方(fang)式是(shi)否正(zheng)確，是(shi)否符合合同的約定；

　　10.工程設(she)計變更、施(shi)工簽(qian)證(zheng)內容是否(fou)(fou)真(zhen)實，手續是否(fou)(fou)齊全，資料是否(fou)(fou)符合要求；

　　11.工(gong)程(cheng)設計(ji)變更(geng)、施工(gong)簽(qian)證的結算增(zeng)減項目(mu)及工(gong)程(cheng)量計(ji)算是否準(zhun)確，是否存在工(gong)程(cheng)項目(mu)和(he)工(gong)程(cheng)量只增(zeng)不(bu)減從而提高(gao)工(gong)程(cheng)造價的風險；

　　12.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證的結(jie)算項目單價是否(fou)準確、合理；

　　13.工(gong)程設(she)計變更、施工(gong)簽(qian)證(zheng)的取費標準是(shi)否準確(que)，是(shi)否與合同相符；

　　14.合同報價中(zhong)未做項(xiang)目是否(fou)已(yi)做減項(xiang)處理，計算是否(fou)準(zhun)確；材料價差的調整是否(fou)合理；

　　15.修繕工程項目(mu)需(xu)要審計的其他內容。

　　第八條  修繕工(gong)程項目審(shen)計(ji)工(gong)作的主要程序：

　　1.工程(cheng)項(xiang)目(mu)立項(xiang)備(bei)案

　　業務主管部(bu)門將學(xue)校批準的年(nian)度修繕工程(cheng)項目計(ji)(ji)劃及時送學(xue)校審計(ji)(ji)部(bu)門備案；計(ji)(ji)劃外(wai)項目，須向(xiang)審計(ji)(ji)部(bu)門提交(jiao)立項和資金落(luo)實(shi)批文。

　　2.招投標監督

　　校內(nei)招標的修繕(shan)工(gong)程項目，審計(ji)部門對(dui)招標活動(dong)全過(guo)程進行審計(ji)監督，招標文(wen)件(jian)經審計(ji)部門備案后(hou)方可上網公告。

　　3.合同的審核、報批

　　修繕工程項目的業務主管部門應根據《深(shen)圳職業技(ji)術(shu)學院建設工程合同(tong)審(shen)(shen)(shen)計實施辦法（試行）》，在正式簽訂合同(tong)前(qian)將立項和資金落(luo)實批文、合同(tong)審(shen)(shen)(shen)批表、合同(tong)草擬稿、中(zhong)標通知書等(deng)相關資料送(song)審(shen)(shen)(shen)計部門審(shen)(shen)(shen)核。

　　4.施(shi)工階段監(jian)督

　　修繕工(gong)程項目的業(ye)務主管(guan)部(bu)門應(ying)嚴格按(an)有關規定(ding)執行設計變更和現(xian)場簽(qian)證，工(gong)程進度款應(ying)按(an)工(gong)程實際進度支(zhi)付(fu)，付(fu)至合同總金(jin)額的60%止付(fu)，剩余款待結算審計后，按(an)合同約定(ding)支(zhi)付(fu)。

　　5.工程(cheng)結算(suan)審計

　　工(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)驗收后，由學校(xiao)業(ye)務(wu)(wu)主(zhu)管(guan)(guan)部(bu)門(men)組織項目(mu)管(guan)(guan)理人員對修(xiu)繕工(gong)(gong)程項目(mu)結算進(jin)行一(yi)審(shen)，審(shen)計(ji)部(bu)門(men)在一(yi)審(shen)的(de)基礎上(shang)審(shen)定結算價。業(ye)務(wu)(wu)主(zhu)管(guan)(guan)部(bu)門(men)應(ying)在工(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)驗收合格三個(ge)月內，向學校(xiao)審(shen)計(ji)部(bu)門(men)提交審(shen)計(ji)申請及送審(shen)資(zi)料(liao)。送審(shen)資(zi)料(liao)不全的(de)，審(shen)計(ji)部(bu)門(men)不予審(shen)計(ji)，業(ye)務(wu)(wu)主(zhu)管(guan)(guan)部(bu)門(men)應(ying)補齊相關資(zi)料(liao)后再行送審(shen)。不能按(an)時送審(shen)的(de)，需向審(shen)計(ji)部(bu)門(men)做出書面(mian)說明，并列出送審(shen)時間表。

　　第九條  修繕工(gong)程(cheng)項目(mu)業務(wu)主管部門(men)應積(ji)極配(pei)合審(shen)(shen)計部門(men)的審(shen)(shen)計工(gong)作(zuo)，并(bing)根據修繕工(gong)程(cheng)審(shen)(shen)計的不同階段要求在規定期(qi)限內提(ti)供下列資料：

　　1.工程項目立(li)項和(he)資金落實批準文件；

　　2.招(zhao)、投標文件(jian)、招(zhao)標答疑文件(jian)、評標紀要及中標通知書；

　　3.與(yu)工程(cheng)結算有關(guan)的合同（施工、采(cai)購、設計(ji)、監(jian)理、勘察等合同、協議）；

　　4.經業務主管部門審(shen)批的施工圖(tu)(tu)紙(zhi)（審(shen)核人(ren)簽字并加蓋公章的全套圖(tu)(tu)紙(zhi)）；

　　5.設計變更、現場簽證、隱蔽工程有效文(wen)件等資(zi)料；

　　6.竣工資(zi)料（竣工圖紙、質量驗收合格證(zheng)明、竣工驗收報告）；

　　7.工程竣工結算書(shu)（業務主(zhu)管部門初審人簽字(zi)及加蓋單位公章）、工程量計算書(shu)、材料設備價差調整依據；

　　8.業務主管部門(men)提請審(shen)計(ji)的(de)申(shen)請（注明工程簡介及對工程造價的(de)初審(shen)結(jie)果及送審(shen)價）；

　　9.審計工(gong)作(zuo)需要提供的其他資料。

　　第十條  經學(xue)(xue)校(xiao)領導(dao)批準，審(shen)(shen)計部門可以根據修(xiu)繕(shan)工(gong)程項(xiang)目審(shen)(shen)計業(ye)務的(de)需要，聘請具有相應資質的(de)社會中介(jie)機構(gou)參與(yu)項(xiang)目審(shen)(shen)計，所需費用由(you)學(xue)(xue)校(xiao)專項(xiang)列(lie)支。

　　第十一條  審計(ji)(ji)中發現相關(guan)工作人員(yuan)有下列違(wei)反財經(jing)法(fa)紀和損害(hai)學校利(li)益行(xing)為(wei)的，應當(dang)按照有關(guan)規定進行(xing)處理(li)；情節嚴(yan)重(zhong)的，審計(ji)(ji)部門向學校提(ti)出(chu)處理(li)、處罰的意(yi)見(jian)和建(jian)議；構成犯(fan)罪(zui)的，提(ti)出(chu)移交紀檢、監察和司法(fa)部門處理(li)的建(jian)議。

　　1.修繕(shan)工程項目資金不落實或年度投(tou)資未按(an)規定到位的(de)；

　　2.將工程項目分拆發(fa)包規避招標(biao)或不按規定進行招標(biao)的；

　　3.不按招標(biao)文件、投標(biao)文件訂立(li)(li)合同，或擅自(zi)背離合同實質性(xing)內容另行訂立(li)(li)協議的(de)；

　　4.現(xian)場簽證資料不(bu)實的；

　　5.工程(cheng)(cheng)結(jie)(jie)(jie)算(suan)(suan)未經審(shen)計(ji)，采取各(ge)種辦法擅自辦理(li)結(jie)(jie)(jie)算(suan)(suan)以及工程(cheng)(cheng)結(jie)(jie)(jie)算(suan)(suan)，高估冒算(suan)(suan)或(huo)重(zhong)復(fu)結(jie)(jie)(jie)算(suan)(suan)的；

　　6.超付工程進度款、虛報投資(zi)(zi)完成、虛列建設成本、隱匿結(jie)余(yu)資(zi)(zi)金、轉移、挪用工程項目資(zi)(zi)金的；

　　7.有(you)貪污(wu)受賄、收取回扣(kou)或嚴重失職、瀆職等(deng)造成重大(da)損失浪費等(deng)違(wei)(wei)法違(wei)(wei)紀行(xing)為的；

　　8.違反國家投資與建設管理法規的其他(ta)行為。

　　第十二條  審計中發現有(you)串通投標、投標文件弄(nong)虛作(zuo)假(jia)、高(gao)估(gu)冒算(suan)、故意(yi)重復上(shang)報(bao)結算(suan)等違規行(xing)為的(de)施工(gong)(gong)單(dan)位，視(shi)情節取消其一至三年(nian)承(cheng)擔學(xue)校修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目的(de)資格(ge)。

　　第十三條  審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)在修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)中(zhong)要(yao)做到客(ke)觀公正、實(shi)事求是、廉潔奉公，維(wei)護學(xue)校(xiao)的(de)(de)合法權(quan)益，確保工(gong)程(cheng)項(xiang)目造價的(de)(de)真實(shi)和(he)準(zhun)確。對(dui)在修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)中(zhong)認真履(lv)行職(zhi)責、堅持(chi)原則、做出顯(xian)著成績的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)，學(xue)校(xiao)應給(gei)予精神或物質獎(jiang)勵。對(dui)濫用職(zhi)權(quan)、徇私舞弊(bi)、玩忽職(zhi)守、泄露秘密的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)，學(xue)校(xiao)依照(zhao)有關(guan)規定予以處理；情節嚴(yan)重(zhong)的(de)(de)，移(yi)交司法機關(guan)處理。

　　第十四條  本辦法未(wei)盡事(shi)宜，依照國家法律(lv)、法規及規章執行(xing)。

　　第十五條  本辦法由學(xue)校審(shen)計(ji)部門負責(ze)解釋(shi)。

　　第十六條  本辦法(fa)自公布之日起施行。

                                                          　　（2009年11月(yue)26日印發(fa)）