深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校(xiao)修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目的審(shen)(shen)計(ji)監督與(yu)管理，保(bao)證工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目質量，提高資金使用(yong)效(xiao)益，根據《中華人民共和國審(shen)(shen)計(ji)法(fa)(fa)》、審(shen)(shen)計(ji)署《關(guan)于內部審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作的規定(ding)》、教(jiao)育(yu)部《教(jiao)育(yu)系(xi)統內部審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作規定(ding)》、《關(guan)于進(jin)一步加(jia)強建設工(gong)程(cheng)、修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)的通知》、《教(jiao)育(yu)系(xi)統基建、修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)實施(shi)辦(ban)法(fa)(fa)》和《廣東省教(jiao)育(yu)系(xi)統建設工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)辦(ban)法(fa)(fa)》，結合我校(xiao)實際，制(zhi)定(ding)本(ben)辦(ban)法(fa)(fa)。

　　第二條  本辦法所(suo)指(zhi)(zhi)修繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)，是指(zhi)(zhi)在全校(xiao)各校(xiao)區實施(shi)的建(jian)筑物維修、裝飾、改(gai)(gai)造(zao)、安裝、道路圍墻、園林(lin)綠化、運動場地、供水供電改(gai)(gai)造(zao)、安全保衛消防設施(shi)、通信網絡等(deng)工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)，項(xiang)目(mu)資金來源包(bao)括財政撥款、學校(xiao)自籌、接受捐贈等(deng)。

　　第三條  本(ben)辦法(fa)(fa)所(suo)稱修(xiu)繕工(gong)程項目審(shen)(shen)計(ji)，是(shi)指學(xue)校(xiao)內部審(shen)(shen)計(ji)部門依據國(guo)家有關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規和制度規范，對修(xiu)繕工(gong)程項目各階段業(ye)務管理活動(dong)的合法(fa)(fa)性(xing)、適當性(xing)、有效性(xing)所(suo)進行的確認和評價活動(dong)。學(xue)校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)部門負責組織實(shi)施修(xiu)繕工(gong)程項目審(shen)(shen)計(ji)，業(ye)務主管部門應支(zhi)持和配合審(shen)(shen)計(ji)部門開展工(gong)作，并對送(song)審(shen)(shen)資料(liao)的真(zhen)實(shi)性(xing)、合法(fa)(fa)性(xing)、完整性(xing)負責。

　　第四條  修繕工程項目(mu)審(shen)計(ji)的(de)(de)目(mu)的(de)(de)是促進學校修繕工程項目(mu)管理水平的(de)(de)提高和有(you)效(xiao)控制工程造(zao)價。

　　第五條  修繕工程項(xiang)目的(de)(de)審計(ji)(ji)，實行先審計(ji)(ji)后結算(suan)的(de)(de)規定(ding)，即審計(ji)(ji)范圍內(nei)的(de)(de)項(xiang)目，未(wei)經審計(ji)(ji)部門審計(ji)(ji)，財務部門不得進行結算(suan)。

　　第六條   修繕(shan)工程項目審計的基本原則是(shi)：

　　1.事(shi)(shi)(shi)前、事(shi)(shi)(shi)中、事(shi)(shi)(shi)后(hou)審計有機結(jie)合，審計部(bu)門(men)對修繕(shan)工程(cheng)(cheng)項目(mu)實行全過程(cheng)(cheng)、全方位(wei)的審計監(jian)督(du)。

　　2.必審(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)相(xiang)結合。修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)結算，由(you)學校修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)的(de)業務主管部門(men)一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)部門(men)二審(shen)(shen)；單(dan)項(xiang)(xiang)工(gong)程(cheng)(cheng)經費2萬元（含2萬元）以上的(de)項(xiang)(xiang)目(mu)必須由(you)學校審(shen)(shen)計(ji)部門(men)審(shen)(shen)計(ji)；2萬元以下的(de)項(xiang)(xiang)目(mu)由(you)審(shen)(shen)計(ji)部門(men)實行抽審(shen)(shen)。

　　3.修繕工程項目(mu)審(shen)計以內(nei)部審(shen)計為(wei)主(zhu)，社會審(shen)計為(wei)輔。

　　第七條  修繕工程項目審計工作的主要內容：

　　1.工程項目是否已納(na)入學校年度(du)計劃或(huo)得(de)到(dao)校領導(dao)的(de)批準(zhun)（超出合同金額的(de)部分應需重新申請(qing)立項，簽訂補充協議或(huo)合同）；

　　2.工程項(xiang)目(mu)所需資金是否落實；

　　3.預算是否(fou)(fou)符(fu)合相(xiang)關編制(zhi)辦(ban)法(fa)、定額和標(biao)準，是否(fou)(fou)經過業務主管部門(men)造(zao)價工程師審核；

　　4.需要招標(biao)的工程項目是否按(an)規定進行招標(biao)；

　　5.所簽(qian)合同(tong)或協(xie)議書中的(de)(de)相關條(tiao)款(kuan)是否全面、合規，施(shi)工合同(tong)是否注(zhu)明該(gai)合同(tong)價是“未經審計的(de)(de)最(zui)高限價”；

　　6.工(gong)程進度款是否按(an)合同規定(ding)進行支付，有無超(chao)付；

　　7.工程所需設(she)備、材料等是(shi)否按設(she)計要求采購(gou)；

　　8.工程結算(suan)的編制(zhi)依據(ju)是否有(you)效，內容是否完(wan)整(zheng)；

　　9.工程結(jie)算的方式是(shi)(shi)否正確(que)，是(shi)(shi)否符合(he)(he)合(he)(he)同的約定；

　　10.工程設計(ji)變更(geng)、施工簽證內容(rong)是(shi)否真實，手續是(shi)否齊(qi)全，資料是(shi)否符合要求；

　　11.工(gong)(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)(gong)簽(qian)證的結(jie)算增減項目(mu)及(ji)工(gong)(gong)程(cheng)量(liang)計算是否(fou)準(zhun)確，是否(fou)存在工(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)和(he)工(gong)(gong)程(cheng)量(liang)只增不減從而(er)提高工(gong)(gong)程(cheng)造(zao)價的風險(xian)；

　　12.工程設計變更、施工簽證的結算項目(mu)單(dan)價(jia)是否準確、合理；

　　13.工程設計變更(geng)、施(shi)工簽證的取費標準(zhun)是(shi)否準(zhun)確(que)，是(shi)否與合同相(xiang)符；

　　14.合(he)同報價(jia)中未(wei)做項目是(shi)否已做減項處理，計算是(shi)否準確(que)；材料價(jia)差的調整是(shi)否合(he)理；

　　15.修(xiu)繕(shan)工程項目需要審(shen)計的其他(ta)內容。

　　第八條  修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目審計工(gong)(gong)作的主要程序：

　　1.工程項目立項備(bei)案

　　業務主(zhu)管部門(men)將學校(xiao)批準的年度修(xiu)繕工(gong)程項目計(ji)(ji)劃及(ji)時(shi)送學校(xiao)審(shen)計(ji)(ji)部門(men)備案；計(ji)(ji)劃外項目，須向審(shen)計(ji)(ji)部門(men)提(ti)交立項和資(zi)金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內(nei)招(zhao)(zhao)標(biao)(biao)的修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)，審計部門對招(zhao)(zhao)標(biao)(biao)活(huo)動(dong)全過程進(jin)行審計監督，招(zhao)(zhao)標(biao)(biao)文件經審計部門備案(an)后方可上網(wang)公(gong)告。

　　3.合同的審核、報(bao)批

　　修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目的業務主管(guan)部門應根據(ju)《深圳職業技術學院(yuan)建(jian)設工(gong)程(cheng)(cheng)合(he)同審(shen)(shen)計(ji)實施辦法（試(shi)行）》，在正式簽訂合(he)同前將立(li)項(xiang)和資(zi)金落(luo)實批(pi)文、合(he)同審(shen)(shen)批(pi)表、合(he)同草擬稿、中標通知書(shu)等相關資(zi)料送審(shen)(shen)計(ji)部門審(shen)(shen)核(he)。

　　4.施工階(jie)段監督(du)

　　修繕工(gong)程(cheng)項目的(de)業(ye)務主管部門應嚴格按有關規定執行設(she)計變更和現場簽證，工(gong)程(cheng)進(jin)度(du)款(kuan)應按工(gong)程(cheng)實際進(jin)度(du)支付，付至合同(tong)總金額的(de)60%止付，剩余(yu)款(kuan)待結算審計后，按合同(tong)約(yue)定支付。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗收(shou)后，由(you)學(xue)校業務主管(guan)部(bu)(bu)門(men)(men)(men)組織(zhi)項目管(guan)理人員對修繕工(gong)程(cheng)項目結算進行一審(shen)，審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)(men)在一審(shen)的(de)基礎上審(shen)定結算價(jia)。業務主管(guan)部(bu)(bu)門(men)(men)(men)應(ying)在工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗收(shou)合格(ge)三個月內，向(xiang)學(xue)校審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)(men)提交審(shen)計(ji)(ji)申請(qing)及送審(shen)資料(liao)。送審(shen)資料(liao)不全的(de)，審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)(men)不予審(shen)計(ji)(ji)，業務主管(guan)部(bu)(bu)門(men)(men)(men)應(ying)補齊相關資料(liao)后再行送審(shen)。不能(neng)按時(shi)送審(shen)的(de)，需向(xiang)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)(men)做出書面說(shuo)明(ming)，并列出送審(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修繕工程項目業(ye)務主(zhu)管部(bu)門應積極配合(he)審計部(bu)門的審計工作，并(bing)根據修繕工程審計的不同階段要求在規定期(qi)限內提供(gong)下列資料：

　　1.工程項(xiang)目(mu)立項(xiang)和(he)資金落實(shi)批準文件；

　　2.招、投標(biao)文件、招標(biao)答(da)疑文件、評(ping)標(biao)紀要及中標(biao)通知書；

　　3.與工程結算有關(guan)的(de)合(he)同(tong)（施工、采購(gou)、設計、監理(li)、勘察等合(he)同(tong)、協(xie)議）；

　　4.經業(ye)務主管(guan)部門審(shen)批(pi)的施工(gong)圖(tu)紙(zhi)(zhi)（審(shen)核(he)人(ren)簽字并加(jia)蓋公(gong)章的全(quan)套(tao)圖(tu)紙(zhi)(zhi)）；

　　5.設計變(bian)更、現(xian)場簽證(zheng)、隱蔽工程有(you)效文件等資料(liao)；

　　6.竣工資料（竣工圖紙、質量驗收(shou)合(he)格證明(ming)、竣工驗收(shou)報告）；

　　7.工程竣工結算(suan)書(shu)(shu)（業務(wu)主管部(bu)門(men)初審人(ren)簽字及加蓋單(dan)位公章）、工程量計算(suan)書(shu)(shu)、材料設備價差調整依據；

　　8.業務主管部(bu)門提(ti)請審計的申請（注明工(gong)程簡介及對工(gong)程造價的初審結果及送審價）；

　　9.審計工作需要提供的其他資(zi)料。

　　第十條  經學校(xiao)領導批準，審計(ji)部門可以根據(ju)修繕工程(cheng)項(xiang)目(mu)審計(ji)業(ye)務的需要(yao)，聘請具(ju)有相應(ying)資(zi)質(zhi)的社會(hui)中介機構參與項(xiang)目(mu)審計(ji)，所需費用由學校(xiao)專項(xiang)列支。

　　第十一條  審(shen)(shen)計(ji)中發現相關(guan)工作人員有下列違反財(cai)經法(fa)紀和損(sun)害(hai)學校(xiao)利益行為的(de)(de)，應當(dang)按照有關(guan)規定進行處(chu)理(li)(li)；情節(jie)嚴重的(de)(de)，審(shen)(shen)計(ji)部門(men)向學校(xiao)提出(chu)處(chu)理(li)(li)、處(chu)罰的(de)(de)意見和建(jian)議；構(gou)成(cheng)犯罪的(de)(de)，提出(chu)移交(jiao)紀檢、監察(cha)和司法(fa)部門(men)處(chu)理(li)(li)的(de)(de)建(jian)議。

　　1.修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)資(zi)金不(bu)落(luo)實或年度投(tou)資(zi)未按規定到(dao)位的(de)；

　　2.將(jiang)工程項目(mu)分拆發包規(gui)避招標(biao)或(huo)不按(an)規(gui)定進行招標(biao)的；

　　3.不按招標文(wen)件、投標文(wen)件訂立合同，或擅自背離合同實質性內容(rong)另行訂立協議的；

　　4.現場簽證資料不實的；

　　5.工程結(jie)算未經審計，采(cai)取(qu)各種辦法(fa)擅自辦理(li)結(jie)算以及工程結(jie)算，高估冒算或重復結(jie)算的(de)；

　　6.超付工程(cheng)進(jin)度款、虛報投資(zi)完成、虛列建設成本、隱匿結余資(zi)金、轉移、挪用工程(cheng)項目資(zi)金的；

　　7.有貪污受(shou)賄、收取回扣或嚴(yan)重失職(zhi)、瀆職(zhi)等造成重大損(sun)失浪費等違(wei)法(fa)違(wei)紀行為的；

　　8.違反國家投資與建設管理(li)法規的其他(ta)行為。

　　第十二條  審計中發現有(you)串通投標、投標文件弄虛作假、高(gao)估冒(mao)算(suan)、故意(yi)重復上(shang)報結算(suan)等違(wei)規行為的(de)(de)施工(gong)單位，視情節取消其一(yi)至三年(nian)承擔學校(xiao)修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目的(de)(de)資格。

　　第十三條  審計(ji)(ji)人(ren)員在(zai)修繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目審計(ji)(ji)中要做到客觀(guan)公正、實事求(qiu)是、廉潔奉(feng)公，維護學(xue)校(xiao)的(de)(de)合法(fa)(fa)權(quan)益，確(que)保工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目造價(jia)的(de)(de)真(zhen)實和準(zhun)確(que)。對在(zai)修繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目審計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作中認真(zhen)履行(xing)職(zhi)責(ze)、堅(jian)持原則、做出顯(xian)著成績的(de)(de)審計(ji)(ji)人(ren)員，學(xue)校(xiao)應給予精神(shen)或物質獎勵(li)。對濫用職(zhi)權(quan)、徇私舞(wu)弊、玩(wan)忽職(zhi)守、泄露秘密的(de)(de)審計(ji)(ji)人(ren)員，學(xue)校(xiao)依照(zhao)有關規(gui)定予以處(chu)理(li)；情節(jie)嚴重(zhong)的(de)(de)，移(yi)交司法(fa)(fa)機關處(chu)理(li)。

　　第十四條  本辦法(fa)未盡(jin)事(shi)宜，依照國家法(fa)律、法(fa)規及(ji)規章執行。

　　第十五條  本辦法由學校審計部門負責解(jie)釋(shi)。

　　第十六條  本辦法自公布之日起施行(xing)。

                                                          　　（2009年11月26日印發）