深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為(wei)了規范我校修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目的(de)審(shen)(shen)計(ji)監督與(yu)管理，保證工程(cheng)項(xiang)目質(zhi)量，提高資(zi)金使用效益，根(gen)據(ju)《中(zhong)華人民共和國(guo)審(shen)(shen)計(ji)法(fa)》、審(shen)(shen)計(ji)署《關于內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)的(de)規定》、教(jiao)育(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)系統(tong)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)規定》、《關于進一步(bu)加強(qiang)建(jian)設(she)工程(cheng)、修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)的(de)通知(zhi)》、《教(jiao)育(yu)系統(tong)基建(jian)、修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)實施辦法(fa)》和《廣東省教(jiao)育(yu)系統(tong)建(jian)設(she)工程(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)辦法(fa)》，結合(he)我校實際(ji)，制定本辦法(fa)。

　　第二條  本辦法所指修繕工(gong)程(cheng)項目(mu)，是指在全校各校區實(shi)施的建(jian)筑物維(wei)修、裝飾、改造(zao)、安(an)裝、道路圍墻、園(yuan)林綠化、運動場地、供水供電改造(zao)、安(an)全保衛消防(fang)設(she)施、通信網絡(luo)等(deng)工(gong)程(cheng)項目(mu)，項目(mu)資金(jin)來源包括財政撥款(kuan)、學校自(zi)籌、接受捐贈等(deng)。

　　第三條  本辦法所稱修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)(mu)審計(ji)，是指(zhi)學校內部(bu)審計(ji)部(bu)門(men)依據國家有關法律法規和制度規范，對修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)(mu)各階段業(ye)務管(guan)理活(huo)動(dong)的(de)(de)合法性(xing)、適當性(xing)、有效性(xing)所進行的(de)(de)確認和評(ping)價活(huo)動(dong)。學校審計(ji)部(bu)門(men)負責組織實(shi)施修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)(mu)審計(ji)，業(ye)務主(zhu)管(guan)部(bu)門(men)應(ying)支(zhi)持和配(pei)合審計(ji)部(bu)門(men)開展工作，并(bing)對送審資料(liao)的(de)(de)真實(shi)性(xing)、合法性(xing)、完整性(xing)負責。

　　第四條  修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目審計的(de)目的(de)是促進學校修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目管理水平(ping)的(de)提(ti)高和有效控制工(gong)程(cheng)造(zao)價。

　　第五條  修繕工程項目(mu)的審(shen)計(ji)，實行先(xian)審(shen)計(ji)后結算的規定，即審(shen)計(ji)范圍內的項目(mu)，未經(jing)審(shen)計(ji)部(bu)門(men)審(shen)計(ji)，財務部(bu)門(men)不得進行結算。

　　第六條   修繕工程(cheng)項目審計的基(ji)本原則是：

　　1.事前、事中、事后審(shen)計有(you)機結合，審(shen)計部(bu)門(men)對修繕工程項目實行全過程、全方位的(de)審(shen)計監督。

　　2.必審(shen)與抽審(shen)相結合(he)。修繕工(gong)程(cheng)結算，由學校修繕工(gong)程(cheng)的(de)業(ye)務主管部門一審(shen)，審(shen)計(ji)部門二審(shen)；單項(xiang)(xiang)工(gong)程(cheng)經費2萬(wan)元（含(han)2萬(wan)元）以上的(de)項(xiang)(xiang)目(mu)必須由學校審(shen)計(ji)部門審(shen)計(ji)；2萬(wan)元以下的(de)項(xiang)(xiang)目(mu)由審(shen)計(ji)部門實行抽審(shen)。

　　3.修繕工程項目審計(ji)以內部(bu)審計(ji)為主，社會審計(ji)為輔。

　　第七條  修繕工程項目審計工作的主要內容：

　　1.工程項目是否已納入學(xue)校(xiao)年度計劃或(huo)得(de)到校(xiao)領導的批準（超(chao)出合同(tong)金(jin)額的部分應(ying)需重新(xin)申請立項，簽訂補充(chong)協議或(huo)合同(tong)）；

　　2.工程項目所需資(zi)金是否落實；

　　3.預算是否符合相關編制辦法、定額和標準，是否經過業(ye)務主管部門造(zao)價(jia)工程師審核；

　　4.需要(yao)招標的工程項(xiang)目是(shi)否(fou)按規(gui)定(ding)進行(xing)招標；

　　5.所簽(qian)合(he)同或(huo)協(xie)議書中的相(xiang)關條(tiao)款是否全面、合(he)規，施工(gong)合(he)同是否注(zhu)明該合(he)同價是“未(wei)經審計的最高限價”；

　　6.工程進(jin)度款(kuan)是(shi)否按(an)合同規定進(jin)行支付，有(you)無超(chao)付；

　　7.工程所需(xu)設(she)備、材料等是(shi)否按(an)設(she)計要求(qiu)采購(gou)；

　　8.工程結算(suan)的編制(zhi)依(yi)據(ju)是(shi)否(fou)有效(xiao)，內容是(shi)否(fou)完(wan)整(zheng)；

　　9.工程結算的方式是(shi)否正確，是(shi)否符(fu)合(he)(he)合(he)(he)同(tong)的約定；

　　10.工程設計變更、施工簽證內容是否(fou)真(zhen)實，手續是否(fou)齊全，資料是否(fou)符(fu)合要(yao)求；

　　11.工(gong)(gong)(gong)程(cheng)設計變更、施(shi)工(gong)(gong)(gong)簽證的(de)結算增減項目及工(gong)(gong)(gong)程(cheng)量計算是(shi)否(fou)準確，是(shi)否(fou)存在(zai)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目和工(gong)(gong)(gong)程(cheng)量只(zhi)增不減從而(er)提高工(gong)(gong)(gong)程(cheng)造價的(de)風險；

　　12.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證的結(jie)算項目(mu)單(dan)價是否(fou)準確(que)、合(he)理(li)；

　　13.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證的取費(fei)標準是否準確，是否與(yu)合同相符；

　　14.合(he)同(tong)報價中未做項目是(shi)(shi)否(fou)(fou)已做減項處理(li)(li)，計算是(shi)(shi)否(fou)(fou)準(zhun)確；材(cai)料價差的調整(zheng)是(shi)(shi)否(fou)(fou)合(he)理(li)(li)；

　　15.修繕工程項(xiang)目需要審計的其他內(nei)容。

　　第八條  修繕(shan)工(gong)程項目審計工(gong)作(zuo)的(de)主要程序：

　　1.工程項(xiang)(xiang)目立項(xiang)(xiang)備案

　　業務主(zhu)管部門(men)(men)將學校批準的(de)年(nian)度修繕工程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)計(ji)劃及(ji)時(shi)送學校審計(ji)部門(men)(men)備案；計(ji)劃外項(xiang)(xiang)目(mu)，須向審計(ji)部門(men)(men)提交立(li)項(xiang)(xiang)和(he)資金(jin)落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招標(biao)的修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)，審計部門對招標(biao)活動(dong)全過程進(jin)行(xing)審計監督(du)，招標(biao)文件經審計部門備(bei)案后方可上(shang)網公告。

　　3.合同的審核、報(bao)批

　　修繕工程項目的(de)業務主(zhu)管部門應根據《深圳(zhen)職業技術學院建設工程合同(tong)審計(ji)實施辦法（試行）》，在正(zheng)式(shi)簽訂合同(tong)前將立(li)項和資金(jin)落實批文、合同(tong)審批表(biao)、合同(tong)草擬稿、中標(biao)通知書等相關資料送(song)審計(ji)部門審核。

　　4.施工階段監(jian)督(du)

　　修繕工程(cheng)(cheng)項目的業務(wu)主(zhu)管部門應(ying)嚴格按有關規定執行設(she)計變(bian)更(geng)和(he)現(xian)場(chang)簽證，工程(cheng)(cheng)進(jin)度款應(ying)按工程(cheng)(cheng)實際(ji)進(jin)度支(zhi)付，付至合同總金額(e)的60%止付，剩余款待結算審計后，按合同約(yue)定支(zhi)付。

　　5.工(gong)程結算(suan)審(shen)計

　　工程竣工驗收后，由學校業務主管(guan)部門(men)組織(zhi)項(xiang)目(mu)(mu)管(guan)理人員對修繕工程項(xiang)目(mu)(mu)結算進行(xing)一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)在(zai)一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)基(ji)礎上(shang)審(shen)(shen)(shen)(shen)定結算價。業務主管(guan)部門(men)應(ying)在(zai)工程竣工驗收合格(ge)三個月內，向學校審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)提交審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)申請及送審(shen)(shen)(shen)(shen)資料。送審(shen)(shen)(shen)(shen)資料不(bu)(bu)全的(de)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)不(bu)(bu)予審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)，業務主管(guan)部門(men)應(ying)補齊相關(guan)資料后再行(xing)送審(shen)(shen)(shen)(shen)。不(bu)(bu)能(neng)按(an)時(shi)送審(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)，需(xu)向審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)做出(chu)書面說明，并列(lie)出(chu)送審(shen)(shen)(shen)(shen)時(shi)間表(biao)。

　　第九條  修繕工程(cheng)項目業務主管部門應積極配合審(shen)(shen)計部門的審(shen)(shen)計工作，并根據修繕工程(cheng)審(shen)(shen)計的不同階(jie)段要求(qiu)在(zai)規(gui)定(ding)期限(xian)內提供(gong)下列資料(liao)：

　　1.工程項目立項和(he)資(zi)金落(luo)實(shi)批(pi)準(zhun)文件；

　　2.招、投標文件(jian)、招標答疑文件(jian)、評標紀要及中標通知書；

　　3.與工程結算有關(guan)的(de)合同（施(shi)工、采(cai)購、設(she)計、監理、勘(kan)察等合同、協議）；

　　4.經(jing)業務主管部門審(shen)批的施工圖紙(zhi)（審(shen)核人簽(qian)字并加蓋公章(zhang)的全套(tao)圖紙(zhi)）；

　　5.設計變更、現場簽證、隱蔽工程有(you)效文件等資料；

　　6.竣(jun)工(gong)資料（竣(jun)工(gong)圖紙、質量驗收(shou)合(he)格證明、竣(jun)工(gong)驗收(shou)報告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結(jie)算書（業務主管部門初審人簽(qian)字及加蓋單位公章）、工(gong)程量計算書、材(cai)料設備價差(cha)調整依據；

　　8.業務(wu)主管部門提請審計的申請（注明(ming)工程(cheng)簡介及對(dui)工程(cheng)造價的初審結(jie)果及送審價）；

　　9.審計工作需要提供的其(qi)他資料。

　　第十條  經學校領(ling)導批準，審計(ji)部門可以根據修(xiu)繕工(gong)程項目審計(ji)業務的需(xu)要，聘請具有相應(ying)資質的社會中介(jie)機構(gou)參與項目審計(ji)，所(suo)需(xu)費用由(you)學校專(zhuan)項列支。

　　第十一條  審計中發現相關工(gong)作(zuo)人員有下列違反財經法紀(ji)和(he)損害學(xue)校(xiao)利益行(xing)為的(de)，應當(dang)按照有關規定進行(xing)處(chu)理(li)；情(qing)節嚴重的(de)，審計部(bu)門向學(xue)校(xiao)提(ti)出處(chu)理(li)、處(chu)罰的(de)意見和(he)建(jian)議；構成犯罪的(de)，提(ti)出移交紀(ji)檢、監察(cha)和(he)司(si)法部(bu)門處(chu)理(li)的(de)建(jian)議。

　　1.修繕(shan)工程項目資金不落實(shi)或年度(du)投(tou)資未按(an)規定到位的(de)；

　　2.將工程項目分拆(chai)發(fa)包規避招標(biao)或不按(an)規定進行招標(biao)的；

　　3.不(bu)按(an)招標(biao)文(wen)件、投標(biao)文(wen)件訂(ding)立(li)合同，或擅自(zi)背離合同實質性內容(rong)另(ling)行訂(ding)立(li)協議的；

　　4.現場(chang)簽證(zheng)資料(liao)不(bu)實的；

　　5.工程結算(suan)未經(jing)審計，采取各(ge)種辦(ban)法擅自(zi)辦(ban)理結算(suan)以(yi)及(ji)工程結算(suan)，高估冒算(suan)或重復(fu)結算(suan)的(de)；

　　6.超付工程(cheng)進度款(kuan)、虛(xu)報投(tou)資完成(cheng)、虛(xu)列建(jian)設成(cheng)本、隱匿結余(yu)資金(jin)、轉移、挪用工程(cheng)項(xiang)目資金(jin)的；

　　7.有貪污受賄、收(shou)取回扣或嚴重失(shi)(shi)職(zhi)、瀆職(zhi)等造成重大損失(shi)(shi)浪費等違法違紀行為(wei)的；

　　8.違反國家投資與(yu)建(jian)設管理法規的其他行為。

　　第十二條  審(shen)計中發現(xian)有串通投(tou)標(biao)(biao)、投(tou)標(biao)(biao)文件弄虛作假、高(gao)估冒算、故意重(zhong)復上報結算等違規(gui)行為的施工(gong)單位(wei)，視情節取(qu)消(xiao)其一至三年承擔(dan)學校修(xiu)繕(shan)工(gong)程項(xiang)目的資格。

　　第十三條  審計(ji)人(ren)員在修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目(mu)(mu)審計(ji)中要做到客觀公正、實事求(qiu)是、廉潔奉(feng)公，維護(hu)學(xue)校的合法權益，確(que)保工(gong)程(cheng)項目(mu)(mu)造價的真實和(he)準確(que)。對(dui)在修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目(mu)(mu)審計(ji)工(gong)作中認真履行職(zhi)(zhi)(zhi)責、堅持原(yuan)則(ze)、做出顯著成(cheng)績的審計(ji)人(ren)員，學(xue)校應給予(yu)精神(shen)或(huo)物(wu)質獎勵。對(dui)濫用職(zhi)(zhi)(zhi)權、徇私舞弊、玩(wan)忽職(zhi)(zhi)(zhi)守、泄露秘密的審計(ji)人(ren)員，學(xue)校依照有關(guan)規定予(yu)以處理(li)；情(qing)節嚴(yan)重的，移交司法機關(guan)處理(li)。

　　第十四條  本辦(ban)法未(wei)盡事宜，依照國家法律、法規(gui)及規(gui)章執行。

　　第十五條  本(ben)辦法由(you)學校審計部門(men)負責解(jie)釋。

　　第十六條  本辦法自公(gong)布(bu)之日起施行。

                                                          　　（2009年(nian)11月26日印發）