深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)范我(wo)校(xiao)修繕工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目的(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)監(jian)督與(yu)管理，保證工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目質(zhi)量，提(ti)高資金(jin)使用(yong)效益，根據(ju)《中(zhong)華人民共和國(guo)審(shen)計(ji)(ji)(ji)法(fa)》、審(shen)計(ji)(ji)(ji)署(shu)《關(guan)于(yu)內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)作的(de)規(gui)定》、教(jiao)育部《教(jiao)育系統(tong)內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)作規(gui)定》、《關(guan)于(yu)進一步加(jia)強(qiang)建設工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)、修繕工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)通知》、《教(jiao)育系統(tong)基(ji)建、修繕工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)(ji)實(shi)施辦(ban)法(fa)》和《廣東省教(jiao)育系統(tong)建設工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)(ji)辦(ban)法(fa)》，結(jie)合我(wo)校(xiao)實(shi)際，制定本辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦法所指修繕(shan)工程項(xiang)目，是(shi)指在全校(xiao)各校(xiao)區(qu)實施(shi)的建筑物維修、裝飾、改(gai)造(zao)、安裝、道(dao)路圍(wei)墻(qiang)、園林綠化、運動場地、供(gong)水供(gong)電改(gai)造(zao)、安全保衛消防設施(shi)、通信網絡等工程項(xiang)目，項(xiang)目資金來源包括財(cai)政撥款(kuan)、學(xue)校(xiao)自籌、接受捐贈等。

　　第三條  本(ben)辦法(fa)(fa)所稱修繕工程項目審(shen)計(ji)，是(shi)指學校(xiao)內部審(shen)計(ji)部門(men)(men)依據(ju)國家有(you)關(guan)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)和(he)制度規(gui)范(fan)，對修繕工程項目各階段業務管(guan)理活(huo)(huo)動(dong)的合(he)法(fa)(fa)性(xing)、適當性(xing)、有(you)效性(xing)所進行的確認和(he)評價活(huo)(huo)動(dong)。學校(xiao)審(shen)計(ji)部門(men)(men)負責(ze)組織(zhi)實施(shi)修繕工程項目審(shen)計(ji)，業務主管(guan)部門(men)(men)應(ying)支持和(he)配合(he)審(shen)計(ji)部門(men)(men)開展工作，并對送審(shen)資料的真實性(xing)、合(he)法(fa)(fa)性(xing)、完整(zheng)性(xing)負責(ze)。

　　第四條  修繕工(gong)程(cheng)項目(mu)審(shen)計的(de)(de)目(mu)的(de)(de)是促進(jin)學(xue)校(xiao)修繕工(gong)程(cheng)項目(mu)管理(li)水平的(de)(de)提高和有效控制工(gong)程(cheng)造價。

　　第五條  修繕(shan)工程項目的審計(ji)，實行先審計(ji)后結算的規(gui)定，即審計(ji)范圍(wei)內的項目，未經(jing)審計(ji)部門審計(ji)，財務部門不得進行結算。

　　第六條   修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目審計的基本原則是：

　　1.事前、事中、事后審計(ji)有(you)機(ji)結合，審計(ji)部門對修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目實行全(quan)過程(cheng)(cheng)、全(quan)方位的審計(ji)監督。

　　2.必(bi)審(shen)與抽(chou)審(shen)相結合(he)。修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)結算(suan)，由學校(xiao)修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)的業務主(zhu)管部門(men)一審(shen)，審(shen)計(ji)部門(men)二審(shen)；單項工(gong)程(cheng)(cheng)經費(fei)2萬(wan)元（含(han)2萬(wan)元）以(yi)上的項目必(bi)須由學校(xiao)審(shen)計(ji)部門(men)審(shen)計(ji)；2萬(wan)元以(yi)下的項目由審(shen)計(ji)部門(men)實行抽(chou)審(shen)。

　　3.修(xiu)繕工程項(xiang)目審計(ji)以內部審計(ji)為(wei)主，社會審計(ji)為(wei)輔。

　　第七條  修繕工程項目審計工作的主要內容(rong)：

　　1.工程項目是否已納入學校(xiao)年度計劃(hua)或得到校(xiao)領導的(de)批準（超出合(he)同(tong)金(jin)額的(de)部(bu)分應需重(zhong)新申請立項，簽訂補充協議或合(he)同(tong)）；

　　2.工程項目所需(xu)資(zi)金是否落實；

　　3.預(yu)算是否符(fu)合(he)相關(guan)編制辦法、定額(e)和標準，是否經過業務主管部(bu)門(men)造(zao)價(jia)工程師(shi)審(shen)核(he)；

　　4.需要招(zhao)標的工程項目(mu)是否按規定進行招(zhao)標；

　　5.所簽合同或協議書(shu)中(zhong)的相關條款是否全面(mian)、合規，施工合同是否注明該合同價是“未經審計的最高限價”；

　　6.工程(cheng)進度款(kuan)是(shi)否按合同規定進行支付(fu)，有(you)無超付(fu)；

　　7.工程所需設(she)備、材料(liao)等是(shi)否按(an)設(she)計要求采購；

　　8.工程結算的編制依據是(shi)否(fou)有(you)效，內容(rong)是(shi)否(fou)完整；

　　9.工程結算的方(fang)式是否(fou)正確，是否(fou)符合合同的約定(ding)；

　　10.工程(cheng)設計變更、施工簽證內容是否真實，手續(xu)是否齊全，資料是否符(fu)合要求；

　　11.工(gong)程設(she)計變更(geng)、施工(gong)簽(qian)證的(de)結(jie)算增減項目及工(gong)程量計算是否準確，是否存在工(gong)程項目和工(gong)程量只增不減從而提高(gao)工(gong)程造價的(de)風險；

　　12.工程設計變更、施工簽證的(de)結算項目單價是否準確(que)、合理；

　　13.工(gong)程(cheng)設計變更、施(shi)工(gong)簽證(zheng)的取費標準(zhun)是(shi)否準(zhun)確(que)，是(shi)否與合同相符(fu)；

　　14.合同報(bao)價(jia)中(zhong)未做項(xiang)目是否(fou)已做減項(xiang)處(chu)理，計算是否(fou)準確；材料(liao)價(jia)差的調整(zheng)是否(fou)合理；

　　15.修繕工程項(xiang)目需要審計的其他內容。

　　第八條  修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目審計工(gong)作的主要程(cheng)序：

　　1.工程項目立項備(bei)案

　　業務主管部門將(jiang)學校(xiao)(xiao)批準(zhun)的年度修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目計劃及(ji)時送學校(xiao)(xiao)審(shen)計部門備案；計劃外(wai)項(xiang)目，須向審(shen)計部門提交立項(xiang)和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內招標的修繕工(gong)程(cheng)項目，審(shen)計部門對招標活動全過程(cheng)進行審(shen)計監(jian)督，招標文件(jian)經審(shen)計部門備案(an)后方(fang)可上網公告。

　　3.合同(tong)的審核(he)、報(bao)批

　　修繕工(gong)程(cheng)項目的業(ye)務主管(guan)部(bu)門應根據(ju)《深(shen)圳職業(ye)技術學(xue)院建(jian)設工(gong)程(cheng)合(he)同(tong)審(shen)(shen)計實(shi)施(shi)辦法(fa)（試行）》，在正式簽訂合(he)同(tong)前將立項和資金(jin)落實(shi)批文(wen)、合(he)同(tong)審(shen)(shen)批表、合(he)同(tong)草擬(ni)稿、中標通知書等相關資料送(song)審(shen)(shen)計部(bu)門審(shen)(shen)核。

　　4.施(shi)工階(jie)段(duan)監督

　　修繕工程項(xiang)目的業(ye)務主管部(bu)門應嚴格按(an)有關規定(ding)執(zhi)行設計變更和現場簽(qian)證，工程進(jin)(jin)度(du)款(kuan)應按(an)工程實(shi)際進(jin)(jin)度(du)支(zhi)(zhi)付(fu)，付(fu)至合同總金額的60%止付(fu)，剩余款(kuan)待(dai)結算審計后(hou)，按(an)合同約定(ding)支(zhi)(zhi)付(fu)。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)程竣工(gong)驗(yan)收后，由學校業務主管部門(men)組(zu)織項目管理人員對修繕(shan)工(gong)程項目結算進行(xing)(xing)一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計部門(men)在一審(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)定結算價(jia)。業務主管部門(men)應在工(gong)程竣工(gong)驗(yan)收合格三個月內，向學校審(shen)(shen)計部門(men)提交審(shen)(shen)計申(shen)請(qing)及送(song)(song)審(shen)(shen)資料(liao)。送(song)(song)審(shen)(shen)資料(liao)不(bu)全的，審(shen)(shen)計部門(men)不(bu)予(yu)審(shen)(shen)計，業務主管部門(men)應補齊(qi)相關(guan)資料(liao)后再行(xing)(xing)送(song)(song)審(shen)(shen)。不(bu)能按時(shi)送(song)(song)審(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)計部門(men)做出書面說明，并列出送(song)(song)審(shen)(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)目業(ye)務(wu)主管部門應積極(ji)配合審計部門的(de)審計工作，并根據修(xiu)繕工程(cheng)審計的(de)不同階(jie)段要(yao)求在規定期限(xian)內提供下列資料：

　　1.工程項目立項和資金落實(shi)批準文件；

　　2.招、投標(biao)文件、招標(biao)答疑文件、評標(biao)紀要及中標(biao)通知書；

　　3.與工(gong)程結算有關的合同（施(shi)工(gong)、采(cai)購、設計、監理、勘察等(deng)合同、協議(yi)）；

　　4.經業務主管部(bu)門審批的施工圖紙（審核人簽字并加蓋(gai)公章的全套圖紙）；

　　5.設(she)計變更、現場簽證、隱蔽工程有效文件等資料；

　　6.竣(jun)工(gong)資料（竣(jun)工(gong)圖紙、質量驗收合格(ge)證明、竣(jun)工(gong)驗收報(bao)告）；

　　7.工程竣工結(jie)算書（業務主(zhu)管(guan)部門初審人簽字及加(jia)蓋單(dan)位(wei)公(gong)章(zhang)）、工程量計算書、材料設備價差調整依(yi)據(ju)；

　　8.業務主管部門提(ti)請(qing)(qing)審計(ji)的申請(qing)(qing)（注明(ming)工程簡介及(ji)(ji)對工程造價的初審結果及(ji)(ji)送(song)審價）；

　　9.審計(ji)工作需(xu)要提供的(de)其(qi)他資料。

　　第十條  經學校(xiao)領(ling)導(dao)批準(zhun)，審計部門可以根據修繕工(gong)程(cheng)項目(mu)審計業務的需(xu)要，聘(pin)請具(ju)有相應資(zi)質的社會中介機(ji)構(gou)參與(yu)項目(mu)審計，所需(xu)費(fei)用由學校(xiao)專項列支。

　　第十一條  審(shen)計中發現相關工作人(ren)員有下(xia)列違(wei)反財經法(fa)紀(ji)和(he)損(sun)害學校(xiao)利(li)益(yi)行為的(de)(de)，應(ying)當按照(zhao)有關規定進行處理；情節(jie)嚴重的(de)(de)，審(shen)計部門向學校(xiao)提(ti)(ti)出處理、處罰的(de)(de)意見(jian)和(he)建(jian)議；構成犯罪(zui)的(de)(de)，提(ti)(ti)出移交紀(ji)檢、監察和(he)司法(fa)部門處理的(de)(de)建(jian)議。

　　1.修(xiu)繕工程(cheng)項目資(zi)金不落(luo)實或年(nian)度投資(zi)未按規定到位的；

　　2.將工程項(xiang)目分拆(chai)發包規避招標(biao)或不按規定進行招標(biao)的(de)；

　　3.不按招標文件、投標文件訂立合同(tong)，或擅自背離(li)合同(tong)實質性內容另(ling)行(xing)訂立協議(yi)的；

　　4.現場簽證(zheng)資料不實的；

　　5.工(gong)程結算(suan)未經審計，采取各種(zhong)辦(ban)法擅(shan)自辦(ban)理結算(suan)以(yi)及工(gong)程結算(suan)，高估冒算(suan)或重復(fu)結算(suan)的；

　　6.超付工(gong)程進度款、虛報投資(zi)完(wan)成(cheng)、虛列(lie)建設成(cheng)本、隱(yin)匿結余資(zi)金、轉移(yi)、挪用(yong)工(gong)程項目資(zi)金的(de)；

　　7.有貪污受賄、收取回扣或嚴重(zhong)失(shi)職(zhi)、瀆(du)職(zhi)等(deng)造成(cheng)重(zhong)大(da)損失(shi)浪(lang)費等(deng)違法違紀(ji)行為的；

　　8.違(wei)反國家投(tou)資與建設管理(li)法規的其他行為。

　　第十二條  審計(ji)中發現有串通投標(biao)、投標(biao)文件弄虛作假、高估冒算、故意重(zhong)復上報結算等(deng)違規(gui)行(xing)為的(de)施(shi)工(gong)單位，視情節取消其(qi)一至三年承擔(dan)學校修繕工(gong)程項目的(de)資格。

　　第十三條  審(shen)計(ji)人員(yuan)在(zai)修繕工(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)中(zhong)(zhong)要(yao)做到客(ke)觀公(gong)正、實事求(qiu)是、廉(lian)潔奉公(gong)，維護學(xue)校的(de)合法權益，確保工(gong)程項目(mu)造價的(de)真實和準確。對在(zai)修繕工(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)工(gong)作中(zhong)(zhong)認真履(lv)行職責(ze)、堅持原(yuan)則、做出顯著成績的(de)審(shen)計(ji)人員(yuan)，學(xue)校應給予精神(shen)或物質獎勵。對濫用職權、徇私(si)舞弊(bi)、玩忽職守(shou)、泄露(lu)秘密的(de)審(shen)計(ji)人員(yuan)，學(xue)校依照有(you)關規定(ding)予以(yi)處(chu)理；情節嚴重的(de)，移交司法機關處(chu)理。

　　第十四條  本辦法未盡事(shi)宜，依照國家法律(lv)、法規(gui)及(ji)規(gui)章執行。

　　第十五條  本辦法(fa)由學校審計(ji)部門負責解釋。

　　第十六條  本(ben)辦法自(zi)公布之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日(ri)印發）