深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)范(fan)我(wo)校修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目的審(shen)計監督(du)與管理，保證工(gong)程(cheng)項(xiang)目質量，提(ti)高資金使用效(xiao)益，根(gen)據《中華人民共和(he)國審(shen)計法》、審(shen)計署《關于內(nei)部審(shen)計工(gong)作(zuo)的規(gui)定(ding)》、教育(yu)(yu)部《教育(yu)(yu)系(xi)統內(nei)部審(shen)計工(gong)作(zuo)規(gui)定(ding)》、《關于進一步加強建(jian)(jian)設(she)工(gong)程(cheng)、修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)計的通(tong)知(zhi)》、《教育(yu)(yu)系(xi)統基(ji)建(jian)(jian)、修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)計實施辦法》和(he)《廣東省教育(yu)(yu)系(xi)統建(jian)(jian)設(she)工(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)計辦法》，結合我(wo)校實際，制定(ding)本(ben)辦法。

　　第二條  本辦(ban)法所(suo)指(zhi)修繕工程項目，是指(zhi)在全校(xiao)各校(xiao)區實施(shi)的建(jian)筑物維修、裝飾、改造、安(an)裝、道路圍墻、園林綠化、運動場地(di)、供水供電改造、安(an)全保衛消防(fang)設施(shi)、通信網(wang)絡等(deng)工程項目，項目資金(jin)來源包(bao)括財政撥款(kuan)、學(xue)校(xiao)自籌(chou)、接受捐贈等(deng)。

　　第三條  本辦法(fa)(fa)所稱(cheng)修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)，是(shi)指學校內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)依據(ju)國家有關法(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)規和制度規范，對修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目各階(jie)段業務管理活(huo)(huo)動(dong)的合(he)法(fa)(fa)性(xing)、適當性(xing)、有效性(xing)所進行的確認(ren)和評價(jia)活(huo)(huo)動(dong)。學校審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)負(fu)責(ze)組(zu)織(zhi)實(shi)施修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)，業務主管部(bu)(bu)門(men)(men)應支(zhi)持和配合(he)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)開展工(gong)(gong)作，并對送(song)審(shen)資(zi)料的真實(shi)性(xing)、合(he)法(fa)(fa)性(xing)、完(wan)整性(xing)負(fu)責(ze)。

　　第四條  修繕(shan)工程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目審計(ji)的目的是(shi)促進學(xue)校修繕(shan)工程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目管理水平的提高(gao)和有(you)效控制(zhi)工程(cheng)(cheng)(cheng)造價。

　　第五條  修繕工程(cheng)項目的(de)審(shen)(shen)計(ji)，實(shi)行(xing)先審(shen)(shen)計(ji)后結算的(de)規(gui)定，即(ji)審(shen)(shen)計(ji)范圍內的(de)項目，未經(jing)審(shen)(shen)計(ji)部門(men)審(shen)(shen)計(ji)，財(cai)務(wu)部門(men)不得進行(xing)結算。

　　第六條   修繕(shan)工程項目(mu)審計的(de)基本原(yuan)則(ze)是(shi)：

　　1.事前、事中(zhong)、事后(hou)審(shen)(shen)計有機(ji)結合，審(shen)(shen)計部門對修繕工程項(xiang)目(mu)實行(xing)全過程、全方位的審(shen)(shen)計監督(du)。

　　2.必(bi)審(shen)(shen)(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)(shen)(shen)相(xiang)結合(he)。修繕工程(cheng)結算(suan)，由(you)學(xue)(xue)校修繕工程(cheng)的業務主管部(bu)門(men)一審(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)二審(shen)(shen)(shen)(shen)；單(dan)項(xiang)(xiang)工程(cheng)經費2萬(wan)元（含(han)2萬(wan)元）以上的項(xiang)(xiang)目必(bi)須(xu)由(you)學(xue)(xue)校審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)審(shen)(shen)(shen)(shen)計；2萬(wan)元以下(xia)的項(xiang)(xiang)目由(you)審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)實行抽審(shen)(shen)(shen)(shen)。

　　3.修繕工程項(xiang)目審(shen)計(ji)以內部審(shen)計(ji)為主，社會審(shen)計(ji)為輔。

　　第七條  修繕工(gong)程(cheng)項目(mu)審計工(gong)作的主(zhu)要內容：

　　1.工程項目(mu)是否已(yi)納入學校(xiao)年度計劃(hua)或得到校(xiao)領導的(de)批準（超出合同金額的(de)部分應需(xu)重新申請立項，簽訂補充協議(yi)或合同）；

　　2.工程項目所需資(zi)金是否落實；

　　3.預(yu)算是否(fou)符合相關編制辦法、定額和標準，是否(fou)經過業務主管部門造(zao)價工程師審核(he)；

　　4.需要招標的工程(cheng)項目是否按規定(ding)進行招標；

　　5.所簽合(he)(he)同(tong)或協議書(shu)中的相關(guan)條款(kuan)是(shi)否全面、合(he)(he)規，施(shi)工合(he)(he)同(tong)是(shi)否注明(ming)該合(he)(he)同(tong)價(jia)是(shi)“未經審計的最高限價(jia)”；

　　6.工程進度款是否按合同規定(ding)進行支(zhi)付(fu)，有(you)無(wu)超(chao)付(fu)；

　　7.工程(cheng)所需設(she)(she)備(bei)、材料等是否按設(she)(she)計要求采購(gou)；

　　8.工程結算的編制依據是否有效，內容(rong)是否完整；

　　9.工程結算(suan)的(de)方式是否正確，是否符合合同的(de)約(yue)定；

　　10.工程設(she)計變更、施(shi)工簽證內容(rong)是(shi)否真實，手(shou)續是(shi)否齊全，資料是(shi)否符合要求(qiu)；

　　11.工(gong)程(cheng)(cheng)設計變更、施(shi)工(gong)簽證的結算增減項目及(ji)工(gong)程(cheng)(cheng)量計算是(shi)否準確，是(shi)否存在工(gong)程(cheng)(cheng)項目和工(gong)程(cheng)(cheng)量只(zhi)增不減從而提高工(gong)程(cheng)(cheng)造價的風險；

　　12.工程設計變更、施(shi)工簽證的結(jie)算項目單價是(shi)否準確、合理；

　　13.工程設(she)計(ji)變更、施工簽證的取費(fei)標準(zhun)是否準(zhun)確，是否與合同相(xiang)符；

　　14.合(he)(he)同報價(jia)中未做項(xiang)目是(shi)否已做減項(xiang)處(chu)理，計算(suan)是(shi)否準確(que)；材(cai)料價(jia)差的調(diao)整是(shi)否合(he)(he)理；

　　15.修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)需要審(shen)計的其他內容。

　　第八條  修繕(shan)工程(cheng)項目(mu)審計工作(zuo)的主要程(cheng)序(xu)：

　　1.工程項(xiang)目(mu)立項(xiang)備案

　　業務(wu)主管部門(men)(men)將學(xue)校批準(zhun)的(de)年(nian)度修繕(shan)工程項(xiang)目計(ji)(ji)劃及時送學(xue)校審(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)備案；計(ji)(ji)劃外(wai)項(xiang)目，須向審(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)提交立(li)項(xiang)和(he)資金落實批文(wen)。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內招(zhao)標的修繕工程(cheng)項目，審計部(bu)門(men)對招(zhao)標活動全過(guo)程(cheng)進行審計監督，招(zhao)標文件(jian)經審計部(bu)門(men)備案后(hou)方(fang)可上網公告。

　　3.合(he)同的審核、報批

　　修繕工程項(xiang)目(mu)的業務主管(guan)部門應根據《深圳職業技術學院建設工程合(he)(he)同(tong)審計(ji)實(shi)施辦法（試(shi)行）》，在正式簽訂合(he)(he)同(tong)前(qian)將(jiang)立(li)項(xiang)和資金落實(shi)批文、合(he)(he)同(tong)審批表、合(he)(he)同(tong)草(cao)擬稿(gao)、中標(biao)通知書等(deng)相關(guan)資料(liao)送審計(ji)部門審核。

　　4.施工階段監督

　　修(xiu)繕(shan)工程項目的(de)業務主管(guan)部門(men)應(ying)嚴(yan)格按有(you)關規定執行設計(ji)變更(geng)和(he)現場簽證，工程進(jin)度(du)款應(ying)按工程實際進(jin)度(du)支付，付至合同總金額(e)的(de)60%止(zhi)付，剩(sheng)余(yu)款待結算審(shen)計(ji)后，按合同約定支付。

　　5.工(gong)程(cheng)結算審計

　　工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗(yan)收(shou)后，由學校(xiao)業務(wu)主管部(bu)(bu)門(men)組織(zhi)項(xiang)目(mu)管理人員(yuan)對(dui)修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)結算(suan)進行一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)在一審(shen)(shen)(shen)的(de)基礎(chu)上審(shen)(shen)(shen)定結算(suan)價。業務(wu)主管部(bu)(bu)門(men)應在工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗(yan)收(shou)合格(ge)三個月內(nei)，向(xiang)學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)提(ti)交審(shen)(shen)(shen)計(ji)申請及(ji)送審(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)。送審(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)不(bu)全的(de)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)不(bu)予審(shen)(shen)(shen)計(ji)，業務(wu)主管部(bu)(bu)門(men)應補齊相關資(zi)料(liao)后再行送審(shen)(shen)(shen)。不(bu)能按時送審(shen)(shen)(shen)的(de)，需向(xiang)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)做出(chu)書面說(shuo)明，并列(lie)出(chu)送審(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修繕工(gong)程項目業務(wu)主(zhu)管部門應積極(ji)配合審計(ji)部門的審計(ji)工(gong)作，并(bing)根據修繕工(gong)程審計(ji)的不同階(jie)段要(yao)求在規(gui)定期限(xian)內提(ti)供下列資料：

　　1.工程(cheng)項目立項和資金落實批準文件；

　　2.招、投標文件(jian)、招標答疑文件(jian)、評標紀要(yao)及中標通知書(shu)；

　　3.與工(gong)程結算有關的合同（施(shi)工(gong)、采購、設計、監理、勘察(cha)等合同、協議）；

　　4.經業務主管部門審(shen)批(pi)的(de)(de)施工圖紙（審(shen)核人簽字(zi)并加蓋公(gong)章的(de)(de)全(quan)套圖紙）；

　　5.設計變更(geng)、現場簽證、隱蔽工程有效文件等資料(liao)；

　　6.竣(jun)工資料(liao)（竣(jun)工圖紙、質量驗收合格(ge)證(zheng)明、竣(jun)工驗收報告）；

　　7.工程(cheng)竣工結算書(shu)（業務(wu)主管部門初審人簽字及(ji)加蓋單(dan)位公章）、工程(cheng)量(liang)計算書(shu)、材料設備價差調整依據；

　　8.業務主管部門提請(qing)(qing)審計(ji)的(de)(de)申請(qing)(qing)（注(zhu)明工程簡介及對工程造(zao)價(jia)的(de)(de)初(chu)審結果及送審價(jia)）；

　　9.審計工作需要(yao)提(ti)供(gong)的(de)其他資料。

　　第十條  經學校領導批(pi)準，審計(ji)(ji)部門可以根據(ju)修(xiu)繕工程(cheng)項目(mu)審計(ji)(ji)業務的需要，聘請具有(you)相應資質的社會中介機構(gou)參與項目(mu)審計(ji)(ji)，所需費用由學校專項列支。

　　第十一條  審計中發現相關工作人員有下列違反(fan)財經法紀(ji)和損害(hai)學校(xiao)利益行(xing)(xing)為的(de)，應當(dang)按照有關規定進行(xing)(xing)處(chu)理(li)；情節嚴重的(de)，審計部門(men)向(xiang)學校(xiao)提出(chu)處(chu)理(li)、處(chu)罰的(de)意見和建議；構(gou)成犯(fan)罪(zui)的(de)，提出(chu)移交紀(ji)檢、監察和司法部門(men)處(chu)理(li)的(de)建議。

　　1.修繕工程項(xiang)目資金不落實(shi)或年度(du)投資未按規定到位的；

　　2.將工程(cheng)項(xiang)目分拆發包(bao)規(gui)避招(zhao)標或不按(an)規(gui)定進行招(zhao)標的；

　　3.不按(an)招標(biao)文件、投標(biao)文件訂(ding)立合(he)同，或擅(shan)自背離合(he)同實質性內容(rong)另行訂(ding)立協(xie)議的；

　　4.現場簽(qian)證資料不實的(de)；

　　5.工(gong)程(cheng)結(jie)(jie)算未經(jing)審計，采取各種辦法(fa)擅自(zi)辦理結(jie)(jie)算以(yi)及工(gong)程(cheng)結(jie)(jie)算，高估冒算或(huo)重復結(jie)(jie)算的；

　　6.超付工程進度款、虛報投(tou)資(zi)完(wan)成、虛列建設成本(ben)、隱匿結余資(zi)金、轉移、挪用工程項目資(zi)金的；

　　7.有貪污受賄、收取回扣或嚴(yan)重失(shi)職、瀆職等(deng)造成重大損失(shi)浪費等(deng)違(wei)法違(wei)紀行為的；

　　8.違反(fan)國家投資與建(jian)設管理法規(gui)的其他行為。

　　第十二條  審(shen)計中發現有(you)串通投標(biao)、投標(biao)文件弄虛(xu)作假、高估(gu)冒算、故意重復上報結(jie)算等違(wei)規行(xing)為(wei)的施工單位，視情節取消(xiao)其一至三年(nian)承擔學校(xiao)修繕工程項目(mu)的資格(ge)。

　　第十三條  審計(ji)人員在修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程項目審計(ji)中要(yao)做(zuo)(zuo)到客觀公正(zheng)、實事求是、廉潔奉公，維護學校的合(he)法權益(yi)，確(que)(que)保工(gong)(gong)程項目造價的真實和(he)準確(que)(que)。對(dui)在修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程項目審計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)中認(ren)真履行職(zhi)責、堅持原(yuan)則(ze)、做(zuo)(zuo)出顯著成(cheng)績的審計(ji)人員，學校應給予精(jing)神或物質獎勵(li)。對(dui)濫用(yong)職(zhi)權、徇私舞(wu)弊、玩(wan)忽職(zhi)守、泄露秘密的審計(ji)人員，學校依照有關規(gui)定予以處理；情節嚴(yan)重的，移交司法機關處理。

　　第十四條  本辦法(fa)未盡事(shi)宜(yi)，依照(zhao)國家法(fa)律、法(fa)規(gui)及規(gui)章執(zhi)行。

　　第十五條  本辦(ban)法(fa)由學校審(shen)計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法(fa)自公布之日起(qi)施行。

                                                          　　（2009年(nian)11月26日印發）