深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為(wei)了(le)規(gui)范我校(xiao)修繕工(gong)(gong)程項(xiang)(xiang)目的審(shen)(shen)計監督與管(guan)理(li)，保證(zheng)工(gong)(gong)程項(xiang)(xiang)目質量，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國審(shen)(shen)計法(fa)(fa)》、審(shen)(shen)計署《關于(yu)(yu)內部審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)的規(gui)定(ding)》、教(jiao)(jiao)育部《教(jiao)(jiao)育系(xi)統內部審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)規(gui)定(ding)》、《關于(yu)(yu)進一步(bu)加強建(jian)設(she)工(gong)(gong)程、修繕工(gong)(gong)程項(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)計的通知》、《教(jiao)(jiao)育系(xi)統基建(jian)、修繕工(gong)(gong)程項(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)計實(shi)施辦(ban)法(fa)(fa)》和《廣東省教(jiao)(jiao)育系(xi)統建(jian)設(she)工(gong)(gong)程項(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)計辦(ban)法(fa)(fa)》，結合我校(xiao)實(shi)際，制定(ding)本辦(ban)法(fa)(fa)。

　　第二條  本(ben)辦(ban)法所指(zhi)修(xiu)(xiu)繕工程(cheng)項目，是指(zhi)在(zai)全校(xiao)各校(xiao)區實施(shi)的建筑物維修(xiu)(xiu)、裝(zhuang)飾、改(gai)造、安(an)裝(zhuang)、道路圍墻、園林綠化、運動(dong)場地、供(gong)水供(gong)電改(gai)造、安(an)全保(bao)衛消防設施(shi)、通(tong)信(xin)網(wang)絡等工程(cheng)項目，項目資金(jin)來源(yuan)包括(kuo)財政撥款(kuan)、學校(xiao)自籌(chou)、接(jie)受捐(juan)贈等。

　　第三條  本(ben)辦法(fa)(fa)所稱(cheng)修繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)，是指學校內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)依據國家有關(guan)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)和(he)制度規(gui)范，對(dui)修繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)各階段業務管理(li)活動的(de)合法(fa)(fa)性、適當性、有效性所進行(xing)的(de)確(que)認和(he)評價活動。學校審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)負責(ze)組織實施修繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)，業務主管部(bu)門(men)應支持和(he)配(pei)合審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)開展工(gong)(gong)作，并對(dui)送審(shen)資料的(de)真實性、合法(fa)(fa)性、完整性負責(ze)。

　　第四條  修繕(shan)工(gong)程項目審計(ji)的目的是促(cu)進學(xue)校修繕(shan)工(gong)程項目管理(li)水平的提高(gao)和有(you)效控制工(gong)程造價。

　　第五條  修繕(shan)工程項(xiang)目的審(shen)計(ji)(ji)，實行先審(shen)計(ji)(ji)后結算(suan)的規定，即(ji)審(shen)計(ji)(ji)范圍內(nei)的項(xiang)目，未經審(shen)計(ji)(ji)部門審(shen)計(ji)(ji)，財務部門不(bu)得進行結算(suan)。

　　第六條   修(xiu)繕工程項目審計的(de)基本原則是：

　　1.事前(qian)、事中、事后(hou)審(shen)計有機結合，審(shen)計部(bu)門(men)對修繕(shan)工程項目實行(xing)全過程、全方位的審(shen)計監督。

　　2.必審(shen)(shen)(shen)與抽(chou)審(shen)(shen)(shen)相結合。修(xiu)(xiu)繕(shan)工程結算(suan)，由學(xue)校(xiao)修(xiu)(xiu)繕(shan)工程的業務主管(guan)部(bu)(bu)門(men)一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)二審(shen)(shen)(shen)；單項(xiang)工程經(jing)費2萬元（含2萬元）以上的項(xiang)目必須由學(xue)校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)審(shen)(shen)(shen)計(ji)；2萬元以下的項(xiang)目由審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)實(shi)行抽(chou)審(shen)(shen)(shen)。

　　3.修繕(shan)工程(cheng)項目(mu)審(shen)計以內部審(shen)計為(wei)主，社(she)會審(shen)計為(wei)輔。

　　第七條  修繕工(gong)程項目審計工(gong)作的主要內容：

　　1.工程項目是否已納入(ru)學(xue)校(xiao)年度計(ji)劃或得到校(xiao)領(ling)導的(de)批準(zhun)（超出合同金額的(de)部(bu)分應需重新(xin)申(shen)請立項，簽訂補充協議或合同）；

　　2.工程項目所需資金是(shi)否(fou)落(luo)實(shi)；

　　3.預(yu)算是(shi)(shi)否符合相關編制辦法、定額和標準，是(shi)(shi)否經過業務主管部門造價工程師審核；

　　4.需要招(zhao)標(biao)的工程項目是否按規(gui)定進(jin)行招(zhao)標(biao)；

　　5.所簽合(he)同或協議(yi)書中的相(xiang)關條款是(shi)(shi)否全面、合(he)規(gui)，施(shi)工合(he)同是(shi)(shi)否注明該合(he)同價是(shi)(shi)“未經審計的最高限價”；

　　6.工(gong)程進度款是否按(an)合同規(gui)定進行支付(fu)(fu)，有(you)無超付(fu)(fu)；

　　7.工(gong)程所需設備、材料(liao)等(deng)是否按設計要求采(cai)購(gou)；

　　8.工(gong)程結算(suan)的編制(zhi)依據是否(fou)有效，內容是否(fou)完整；

　　9.工程(cheng)結算的方(fang)式是否(fou)正確，是否(fou)符合合同的約定；

　　10.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證內容是否(fou)(fou)真實，手續是否(fou)(fou)齊全(quan)，資料是否(fou)(fou)符合要求；

　　11.工(gong)程(cheng)設計變(bian)更、施(shi)工(gong)簽證的結算增減項目及工(gong)程(cheng)量(liang)計算是否(fou)準確，是否(fou)存在(zai)工(gong)程(cheng)項目和工(gong)程(cheng)量(liang)只增不減從而提高(gao)工(gong)程(cheng)造價(jia)的風險；

　　12.工(gong)程設(she)計變更、施(shi)工(gong)簽證的結(jie)算項目單價是否準(zhun)確、合理；

　　13.工程設計變更、施工簽證的取費(fei)標準是(shi)否準確，是(shi)否與(yu)合(he)同相符；

　　14.合同報價中(zhong)未做項目是(shi)(shi)否已(yi)做減項處理，計算是(shi)(shi)否準確(que)；材料價差(cha)的調整是(shi)(shi)否合理；

　　15.修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目需要審(shen)計的其(qi)他內容(rong)。

　　第八條  修繕工程項目審計工作的主要程序(xu)：

　　1.工程(cheng)項目立項備案(an)

　　業務主管部(bu)門將學校(xiao)批(pi)準的年(nian)度(du)修(xiu)繕工(gong)程項目計劃及時(shi)送學校(xiao)審(shen)計部(bu)門備案；計劃外項目，須向審(shen)計部(bu)門提交立(li)項和(he)資金落實(shi)批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)(zhao)(zhao)標的修(xiu)繕(shan)工程項目，審計(ji)部門對招(zhao)(zhao)(zhao)標活動全過程進行(xing)審計(ji)監督(du)，招(zhao)(zhao)(zhao)標文(wen)件經審計(ji)部門備(bei)案后(hou)方可上網公告。

　　3.合(he)同的(de)審核、報批

　　修繕(shan)工(gong)程項目的(de)業務主管(guan)部門(men)應根據《深(shen)圳職業技術(shu)學院建設(she)工(gong)程合(he)同(tong)審計(ji)實施辦法（試行）》，在(zai)正式簽訂合(he)同(tong)前將立項和資金落實批文、合(he)同(tong)審批表、合(he)同(tong)草擬稿、中標(biao)通(tong)知(zhi)書等(deng)相關(guan)資料送(song)審計(ji)部門(men)審核。

　　4.施工(gong)階段監督

　　修繕工程項目的業(ye)務主管部門應嚴格(ge)按有關規(gui)定執行(xing)設計(ji)變(bian)更和現場簽證，工程進(jin)度(du)款應按工程實際進(jin)度(du)支(zhi)付(fu)，付(fu)至合(he)同總(zong)金(jin)額的60%止(zhi)付(fu)，剩(sheng)余款待(dai)結算審(shen)計(ji)后，按合(he)同約定支(zhi)付(fu)。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)(gong)程竣(jun)工(gong)(gong)驗收(shou)后(hou)，由學校業務主管(guan)(guan)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)(men)組織(zhi)項目(mu)管(guan)(guan)理(li)人員(yuan)對修繕(shan)工(gong)(gong)程項目(mu)結(jie)算進行一審，審計(ji)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)(men)在一審的(de)基礎上(shang)審定(ding)結(jie)算價。業務主管(guan)(guan)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)(men)應在工(gong)(gong)程竣(jun)工(gong)(gong)驗收(shou)合格三(san)個(ge)月內(nei)，向學校審計(ji)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)(men)提(ti)交(jiao)審計(ji)申請及送(song)審資(zi)料(liao)。送(song)審資(zi)料(liao)不(bu)(bu)全的(de)，審計(ji)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)(men)不(bu)(bu)予審計(ji)，業務主管(guan)(guan)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)(men)應補(bu)齊相關資(zi)料(liao)后(hou)再行送(song)審。不(bu)(bu)能按(an)時(shi)送(song)審的(de)，需向審計(ji)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)(men)做(zuo)出書面說明(ming)，并列出送(song)審時(shi)間表。

　　第九條  修繕工(gong)程項目業務(wu)主管(guan)部門應積極(ji)配合(he)審計(ji)部門的審計(ji)工(gong)作，并根據修繕工(gong)程審計(ji)的不同階段(duan)要求在規定(ding)期限內提供下列資料：

　　1.工程項(xiang)(xiang)目立項(xiang)(xiang)和資金落實批(pi)準文件；

　　2.招、投標文件(jian)、招標答疑文件(jian)、評(ping)標紀(ji)要及(ji)中標通知書；

　　3.與工(gong)程(cheng)結(jie)算有關(guan)的合同(tong)（施(shi)工(gong)、采購、設計、監理、勘察等合同(tong)、協議(yi)）；

　　4.經業務(wu)主管(guan)部(bu)門審批的(de)施工圖紙（審核人簽(qian)字(zi)并加(jia)蓋公章的(de)全(quan)套圖紙）；

　　5.設計變更、現(xian)場簽證(zheng)、隱(yin)蔽工(gong)程(cheng)有效文件等資(zi)料(liao)；

　　6.竣(jun)工(gong)(gong)資(zi)料（竣(jun)工(gong)(gong)圖(tu)紙、質量驗收(shou)合格(ge)證明、竣(jun)工(gong)(gong)驗收(shou)報告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結算書(shu)（業(ye)務主管部(bu)門初審人簽字(zi)及加蓋單位公章(zhang)）、工(gong)程量計(ji)算書(shu)、材料設備價差(cha)調(diao)整依據；

　　8.業務主(zhu)管部門提請(qing)(qing)審計的申請(qing)(qing)（注明工(gong)程簡(jian)介及對工(gong)程造價(jia)的初審結果及送審價(jia)）；

　　9.審計工作(zuo)需要提供的其他資料。

　　第十條  經(jing)學校領導(dao)批(pi)準，審(shen)計部門可以根(gen)據(ju)修繕(shan)工程項(xiang)(xiang)目審(shen)計業務的(de)需要，聘請具(ju)有相應資質(zhi)的(de)社會(hui)中(zhong)介機構參與項(xiang)(xiang)目審(shen)計，所需費用由學校專項(xiang)(xiang)列支。

　　第十一條  審(shen)計中發現相關(guan)工作人(ren)員有下列違反(fan)財經法紀(ji)(ji)和(he)(he)損(sun)害(hai)學(xue)校(xiao)利益行為的(de)，應(ying)當(dang)按照有關(guan)規定(ding)進行處理(li)；情節嚴重(zhong)的(de)，審(shen)計部門向(xiang)學(xue)校(xiao)提出處理(li)、處罰的(de)意見和(he)(he)建(jian)(jian)議；構成犯罪的(de)，提出移交紀(ji)(ji)檢、監察和(he)(he)司法部門處理(li)的(de)建(jian)(jian)議。

　　1.修繕工程項目資金(jin)不落實或(huo)年度投資未按規定到位的(de)；

　　2.將工程項目分拆發(fa)包規(gui)避招(zhao)標或不按規(gui)定進行招(zhao)標的；

　　3.不按(an)招(zhao)標文件、投標文件訂立合(he)同，或擅自背離合(he)同實(shi)質性內容另行訂立協議的；

　　4.現場簽證資料不(bu)實的；

　　5.工程結(jie)(jie)算(suan)未經審計(ji)，采取各種辦法(fa)擅自辦理結(jie)(jie)算(suan)以(yi)及工程結(jie)(jie)算(suan)，高(gao)估(gu)冒算(suan)或重(zhong)復結(jie)(jie)算(suan)的；

　　6.超付工程進(jin)度款、虛報投資完成(cheng)、虛列建設(she)成(cheng)本、隱(yin)匿結余資金、轉(zhuan)移、挪用工程項目資金的；

　　7.有貪污(wu)受賄、收取回(hui)扣或嚴重(zhong)失(shi)職、瀆職等造成重(zhong)大損失(shi)浪費等違(wei)法(fa)違(wei)紀行為的(de)；

　　8.違反(fan)國家投資與建(jian)設管(guan)理法規的(de)其他行為。

　　第十二條  審計中(zhong)發現(xian)有串通(tong)投標、投標文(wen)件弄(nong)虛作假、高估冒算、故意重(zhong)復上報結算等違規行為的(de)(de)施(shi)工(gong)單(dan)位，視(shi)情節取(qu)消其一(yi)至三年承(cheng)擔學校修(xiu)繕工(gong)程項目的(de)(de)資格。

　　第十三條  審計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)在(zai)修(xiu)繕工程(cheng)項目(mu)審計(ji)(ji)(ji)中(zhong)要做到客觀公正、實事求是、廉潔奉公，維護學校的(de)合法(fa)權益，確保(bao)工程(cheng)項目(mu)造價的(de)真實和(he)準確。對在(zai)修(xiu)繕工程(cheng)項目(mu)審計(ji)(ji)(ji)工作中(zhong)認真履行(xing)職責、堅持原則、做出顯著(zhu)成績的(de)審計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)，學校應給予精神或物質獎勵。對濫用職權、徇(xun)私舞弊(bi)、玩忽職守、泄露秘密的(de)審計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)，學校依照有(you)關規(gui)定(ding)予以處理；情節嚴重的(de)，移(yi)交司法(fa)機關處理。

　　第十四條  本(ben)辦法(fa)(fa)未盡(jin)事(shi)宜，依照國家法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規及規章執(zhi)行。

　　第十五條  本(ben)辦法(fa)由學校審計部門負(fu)責解釋(shi)。

　　第十六條  本辦(ban)法(fa)自公布之(zhi)日(ri)起施(shi)行。

                                                          　　（2009年11月26日印(yin)發(fa)）